税收筹划八大规律:规则·规律·技术·案例

作者：  蔡昌著

出版社：中国财政经济出版社,2005

简介：全书共分上中下三篇及附录部分，上篇、中篇、下篇三部分是本书的主体，附录部分是对主体内容的补充。 上篇为透视筹划规则，借鉴经济学、管理学的最新发展，主要研究税收筹划的规则，融会了经济学、管理学、财务会计、中国税制等前沿发展，从经济视角、战略思维、信息基础、风险管理、公司治理框架、委托代理制度角度探讨了税收筹划与环境之间的关系，以及在环境约束下如何建立税收筹划规则模式；并分析了税收筹划与破窗理论、MM理论、科斯定理、博弈论之间的联系，以联系的、发展的眼光审视税收筹划的运作规则,从新颖、别致的视角透视筹划最本质的东西。 中篇为解析筹划规律，是本书的核心，主要研究税收筹划的八大规律28种筹划技术。筹划规律具有一定的抽象性，是一种筹划思维和导向模式，而筹划技术则是一种路径依赖，涉及具体的操作方法。为了便于读者阅读和掌握，对于每一种筹划规律，笔者从“运作原理”“筹划技术”“案例解析”三个方面阐述，从理论分析到实务案例，符合认识的逻辑规律。其中，“运作原理”和“筹划技术”部分，是归纳法形成的结论，采用开门见山，简约精炼的风格，力避理论的沉闷和冗长。“案例解析”部分精选了100个实践案例，是演绎法在实践中应用的缩影，其实也可以看作是形成归纳结论的特殊个案。 下篇是评点筹划案例，主要通过点评综合案例的形式，把八大规律、28种筹划技术深蕴其中，深化在实践操作中对筹划技术的领悟与应用。为了避免与中篇的“案例解析”部分重复，下篇案例有以下三个鲜明的特点：一是案例和点评结合，使税收筹划案例进一步升华；二是案例综合性强、涉及面广，囊括一个企业的诸多方面，并采用系统方法研究筹划规律，兼顾筹划方法和技术之间的相互联系和相互衔接；三是选取的案例按照行业类别划分，使筹划兼顾行业特征，这也是税收筹划的发展导向。限于篇幅，这里只选取了制造业、流通业、房地产业、建筑施工业、外贸业等七个行业的综合筹划案例。 附录分为两部分：第一部分是请你筹划，在这里精选了20个筹划小案例，多是税收实务问题的缩影，可以尝试“纸上谈兵”，在这种“游戏”参与过程中，熟悉规律，掌握技术，启迪思维；第二部分是中国税制体系，介绍中国目前的税收政策与制度体系，从整体角度观察中国税收制度，并研究和跟踪中国税制的变革。

中国税史

作者：  蔡昌　著

出版社：中国财政经济出版社一 2016年5月

简介：本书总结中国税收制度演化规律，追寻那些与税相关的人物、事件与历史细节，以史为鉴，鉴古知今，这对于时下的税制重构、税收治理应当有所裨益。古今中外诸多鲜活的历史事件昭示着这样一个哲理：一项税收制度的推出，是一定历史时期政治上层建筑框架下的产物。而一旦税收制度运行失败，其后果往往相当严重，轻则导致国民经济衰退，重则导致一个政权的崩溃。浩淼的历史时空为后来者提供了一个具有丰富经典案例的实验场。

Research on tax planning from the angle of contract view

作者：  蔡昌著

出版社：中国财政经济出版社,2008

简介：　　 税收与契约之间有着深厚的历史渊源，税收与契约又是一种共生互动的 　　关系。税收是经济活动中强制性插入的“楔子”，对交易起着一定的阻碍作 　　用，犹如经济交易中的“摩擦力”，不可避免地影响着社会经济资源的配置 　　效率和交易各方的利益。具体来讲，税收会造成生产要素税前报酬率与税后 　　报酬率的显著差异。契约是规制人类交易活动的最基本工具和手段，并最终 　　体现着一种经济关系，也最终与税收纠缠在一起。契约在税收领域的植入产 　　生了“税收契约”。本书立足于税收契约，把税收契约界定为“法定税收契 　　约”与“相关者交易税收契约”两大类，并选择“契约观”视角通过税收契 　　约研究税收筹划及其相关方面，本书的基本框架如下图所示。 　　 本书以税收筹划的契约特征分析为切人点，把税收筹划视为由多方产权 　　关系制约的、多方契约力量之合力推动的一种社会经济行为。税收筹划发扬 　　契约精神，不仅可以通过契约安排节约交易费用，而且还能够利用契约形式 　　变换和契约关系调整实现筹划节税的最终目标。基于这种认识，本书沿着经 　　济分析、法律及伦理分析两条线索对税收筹划展开基础性分析：(1)揭示信 　　息不对称、产权关系对税收筹划的影响，并创造性地设计诱导税收筹划行为 　　的公司治理模式；(2)税收筹划也受到法律和伦理的束缚，法律规制和伦理 　　约束的融合为税收筹划指明了发展方向和价值之所在。 　　 本书在基础性分析之后，进一步研究税收筹划与财务契约之间的关系， 　　这一研究基于税收与财务会计有着天然的联系的前提。税收筹划离不开会计 　　规则和税收制度，税收筹划随着会计规则的变化及税收制度的变迁而不断发 　　展变化。财务契约角度的分析侧重于三大财务政策与税收筹划之间关系的分 　　析，即融资政策、投资政策和股利政策与税收筹划之间有着密切的联系，这 　　里重点探索了税收筹划在财务政策中的运用。 　　 本书最后部分重点分析两类税收契约与税收筹划的契约安排和激励问题 　　，这是本书的核心内容和深层问题，主要包括以下两个方面：一是政府与纳 　　税人之间的“法定税收契约”约束下的税收筹划创新及契约安排问题；二是 　　“相关者交易税收契约”约束下的利益均衡及契约安排问题，并创造性地构 　　建基于利益相关者的税收筹划战略模型，这一模型其实是为企业构建一种依 　　赖税收契约关系的税收筹划战略分析框架，以寻找在税制约束和利益均衡双 　　重约束下的最佳税收筹划模式。 　　

如何掌控企业的第一枚多米诺骨牌——现金流

作者：  蔡昌著

出版社：东方出版社,2007

简介：　　一位投资者说：“借给我足够多的钱，我就可以创造无限的投资利润。”这是关于现金流的思想，也是创造价值的思想。这与著名科学家阿基米德的话：“如果给我一个支点，我可以把地球撬起来”，有异曲同工之妙。. 　　 现金流犹如企业的“血液”，只有让“血液”顺畅循环，企业才能健康成长。现金流是企业价值的有力支撑，增进现金流就是创造价值。对于财务总监来说，需要尽快摆脱“数豆者”的尴尬局面，以现金流和价值管理凸显现代企业财务管理的地位和作用。.. 　　 现金流作为一种卓越的财务理念，我们随处可听到“现金至尊”的说法。倍受关注的海尔集团也对现金流推崇有加，所谓的海尔第13条篇理规则便是一句看似平谈无奇的话；现金流比利润更重要。对于企业或组织的成功，你肯定深信不疑的是：利润丰厚不一定能让事业成功，但现金流可以！让我们跟随本书，去领悟名家管理思想，构筑经典理财模式！...