国家税收

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前言 3

目录 5

第一章政府与税收 8

第一节税收的概念和特征 8

第二节政府与税收 23

第三节税收的职能和作用 28

第四节税收原则 35

第二章税收制度、税法和税收法律关系 47

第一节税收制度和税制结构 47

第二节税法 59

第三节税收法律关系 62

第三章税收分类与税制要素 67

第一节税收分类 67

第二节税收制度构成要素 72

第四章增值税 91

第一节增值税概述 91

第二节增值税的征税范围、纳税人和税率 99

第三节增值税应纳税额的计算 105

第四节增值税的减免税和出口货物退( 免) 税 115

第五节增值税的征收管理 124

第五章消费税 132

第一节消费税概述 132

第二节消费税的征税范围、纳税人和税率 138

第三节消费税应纳税额的计算 142

第四节消费税的申报缴纳 148

第六章营业税 153

第一节营业税概述 153

第二节营业税的纳税人和征税范围 156

第三节营业税的税率和税收优惠 160

第四节营业税应纳税额的计算 163

第五节营业税的申报缴纳 168

第七章关税 173

第一节关税概述 173

第二节我国关税制度的基本内容 181

第三节关税的计算和缴纳 185

第四节关税的减免与担保 197

第五节保税区制度 199

第八章企业所得税 206

第一节企业所得税概述 206

第二节企业所得税的课税对象、纳税人和税率 209

第三节企业所得税应纳税所得额的确定 211

第四节企业所得税的税收优惠 221

第五节企业所得税应纳税额的计算 224

第六节 企业所得税的申报缴纳 228

第九章外商投资企业和外国企业所得税 232

第一节 外资企业所得税概述 232

第二节 外资企业所得税的课税对象、纳税人和税率 234

第三节 外资企业所得税应纳税所得额的确定 236

第四节 外资企业所得税的税收优惠 243

第五节 外资企业所得税应纳税额的计算 248

第六节 外资企业所得税的申报缴纳 251

第十章个人所得税 256

第一节个人所得税概述 256

第二节个人所得税的课税对象、纳税人和税率 259

第三节个人所得税应纳税额的计算 265

第四节个人所得税的税收优惠 276

第五节个人所得税的申报缴纳 279

第十一章印花税、土地增值税、资源税 285

第一节印花税 285

第二节土地增值税 293

第三节资源税 300

第十二章房产税、契税和车船使用税 307

第一节房产税 307

第二节契税 312

第三节车船使用税 317

第十三章其他各税 324

第一节城市维护建设税 324

第二节城镇土地使用税 327

第三节耕地占用税 332

第四节车辆购置税 336

第五节燃油税 340

第十四章开放经济条件下的税收 343

第一节国际税收及国际税收协定 343

第二节国际避税和反避税 352

第三节世界贸易组织与税收 361

第四节国际税收竞争 367

第十五章税收管理 375

第一节税收管理体制 375

第二节税收管理制度 382

第三节税务代理 388

第四节税收筹划 392

主要参考文献 400