新编增值税实务操作与纳税节税手册

目录
序 避税：法律未禁止的，就是允许的
上篇 增值税纳税实务
第1章 增值税概述
1．1 我国税收概况
1 税收的定义
2 中国现行税制体系
1．2 增值税的概念
1 增值税的产生
2 增值税的定义
3 增值税的性质
1．3 增值税的类型
1 生产型增值税
2 收入型增值税
3 消费型增值税
1．4 增值税的特点和优点
1 增值税的特点
2 增值税的优点
1．5 增值税的征收范围
1 现行增值税的征税范围
2 特殊项目与特殊行为
3 征免税的有关规定
1．6 增值税税率与征收率
1 税率设计原理
2 税率设计原则
3 我国现行增值税税率
4 征收率及其适用范围
第2章 增值税纳税义务人
2．1 纳税义务人的含义
1 纳税义务人
2 扣缴义务人
3 纳税人的分类
2．2 增值税一般纳税人
1 增值税一般纳税人的认定条件
2 增值税一般纳税人的认定程序
3 增值税一般纳税人的权利和义务
2．3 小规模纳税人
1 小规模纳税人的认定条件
2 小规模纳税人的管理
第3章 增值税的计算
3．1 一般纳税人应纳税额的计算
1 销项税额的计算
2 进项税额的计算
3 应纳税额的计算
3．2 小规模纳税人应纳税额的计算
1 应纳税额的计算公式
2 不含税销售额的换算
3 简易计算法的应用
4 不符合实际销售额的确定
3．3 进口征税与出口退税的计算
1 进口货物应纳税额的计算
2 出口货物退税的计算
第4章 增值税的账务处理
4．1 增值税进项税额及其转出的账务处理
1 会计账户的设置
2 会计账表的设置
3 工业企业进项税额的账务处理
4 商业企业进项税额的账务处理
5 进项税额转出的账务处理
4．2 增值税销项税额的账务处理
1 工业企业销项税额的账务处理
2 商业企业销项税额的账务处理
4．3 增值税减免及上缴的账务处理
1 减免增值税的账务处理
2 上缴增值税的账务处理
3 增值税查补税款的账务处理
4．4 应交增值税明细表的编制
1 应交增值税明细表的格式
2 应交增值税明细表的编制方法
3 应交增值税明细表编制举例
第5章 增值税的申报与缴纳
5．1 增值税的纳税期限
1 增值税纳税义务发生时间的确定
2 增值税纳税期限的确定
5．2 增值税的纳税地点
1 固定业户的纳税地点
2 非固定业户的纳税地点
3 进口货物的纳税地点
5．3 增值税的纳税申报与缴纳
1 一般纳税人的纳税申报
2 小规模纳税人的纳税申报
3 出口货物退(免)税申报资料及填制
4 增值税税收缴款书
第6章 增值税专用发票的使用与管理
6．1 增值税专用发票概述
1 增值税专用发票的概念
2 使用增值税专用发票的意义
3 增值税专用发票的基本内容
4 增值税专用发票的使用范围
6．2 增值税专用发票的领购
1 增值税专用发票的领购范围
2 增值税专用发票的领购条件
3 增值税专用发票的领购程序
4 增值税专用发票领购数量的限制
6．3 增值税专用发票的开具
1 增值税专用发票的开具要求
2 增值税专用发票的开具范围
3 增值税专用发票的开具时限
4 增值税专用发票的填写方法
5 增值税专用发票的代开与监开
6．4 增值税专用发票的纳税申报
1 增值税专用发票领、用、存月报表
2 增值税专用发票使用明细表
3 增值税专用发票抵扣明细表
4 增值税专用发票存根联报送与装订
6．5 增值税专用发票的抵扣
1 增值税专用发票的申请抵扣时间
2 不得作为扣税凭证的增值税专用发票
3 特殊情况的规定
6．6 增值税专用发票的保管及注销
1 增值税专用发票的保管范围
2 增值税专用发票的保管要求
3 增值税专用发票的保管期限
4 未按规定保管增值税专用发票的情形及处罚规定
5 增值税专用发票的注销
6．7 增值税专用发票的法律责任
1 对非法取得增值税专用发票的处罚
2 对未按规定保管增值税专用发票的处罚
3 对未按规定开具增值税专用发票的处罚
4 对伪造、盗窃和非法出售增值税专用发票的处罚
5 对增值税专用发票其他违章行为的处罚
6．8 增值税防伪税控系统
1 增值税防伪税控系统的概念
2 增值税防伪税控系统的构成
3 增值税防伪税控系统的工作原理
4 增值税防伪税控系统的作用
5 企业进入增值税防伪税控系统的基本程序
6 增值税防伪税控系统的启用
7 增值税防伪税控系统的纳税申报
8 一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票的处理
9 金税工程发现的涉嫌违规增值税专用发票的处理
第7章 增值税报批事项
7．1 申请认定增值税一般纳税人的报批事项
7．2 办理出口退税业务的报批事项
1 办理出口退税的一般程序
2 出口退税免、抵、退办法的办理程序
7．3 外商投资企业采购国产设备退税方面报批事项
1 享受退税的范围和条件
2 登记程序
3 购销程序
4 退税、监管
7．4 享受对出境口岸免税店经销国产品退税政策的报批
1 一般报批程序
2 国产卷烟免税的报批
3 中免公司办理退税的程序和手续
7．5 适用出口加工区税收政策的报批事项
7．6 享受税收优惠政策的报批事项
1 对民政福利企业征收增值税的政策
2 对校办企业征收增值税的政策
7．7 其他有关事项的报批
1 抵扣进项税额的报批事项
2 以出顶进国产棉花退税方面的报批事项
3 外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮货物退税的报批
4 企业在国内采购并运往境外作为在国外投资货物退税的报批
5 对外承包工程公司运出境外用于承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物退税的报批
6 生产企业承接国外修理修配业务退税的报批
7 来料加工出口货物退税的报批
8 进料加工出口货物退税的报批
9 出口卷烟退税的报批
10 连锁经营企业增值税纳税地点的报批事项
下篇 增值税节税实务
第8章 纳税筹划概述
8．1 纳税筹划的含义
1 纳税筹划的定义
2 纳税筹划与避税、节税、转税筹划
3 实施纳税筹划应注意的事项
8．2 纳税筹划的可能性
1 税法本身给纳税筹划提供可能
2 通货膨胀增大了纳税筹划的空间
3 企业内部条件给纳税筹划提供可能
8．3 纳税筹划与偷、漏、骗、抗、欠税的区别
1 偷税——愚蠢的行为
2 漏税——糊涂的行为
3 骗税——可恶的行为
4 抗税——野蛮的行为
5 欠税——无知的行为
8．4 纳税筹划的必要性
1 维护自身合法权利
2 减轻企业税负
3 适应国际竞争
4 企业产权清晰化的客观要求
8．5 纳税筹划必备的5种素质
1 具有丰富的税收专业知识
2 全面了解税法，关注政策动向
3 提高自己的沟通能力
4 保持良好的职业道德
5 评估方案的针对性、可行性
8．6 纳税筹划的6种意识
1 价格筹划意识
2 优惠筹划意识
3 漏洞筹划意识
4 空白筹划意识
5 弹性筹划意识
6 规避筹划意识
8．7 纳税筹划的6项原则
1 合法性原则
2 有效性原则
3 筹划性原则
4 风险防范原则
5 成本效益原则
6 整体性原则
8．8 纳税筹划的8个切入点
1 筹划税率
2 筹划税基
3 筹划税收优惠
4 筹划纳税人
5 筹划不同经济业务的税负结构
6 筹划国际税收管辖权
7 筹划不同国家或地区的税负状况
8 筹划会计政策方法
8．9 纳税筹划9种技术
1 免税技术
2 税收减征技术
3 税率差异技术
4 分离技术
5 扣除技术
6 抵免技术
7 缓税技术
8 退税技术
9 税收优惠技术
第9章 增值税税收优惠政策
9．1 增值税免税优惠政策
1 一般免税政策
2 进口货物免税政策
3 出口退(免)税
9．2 增值税税率优惠政策
1 税率为13％的优惠政策
2 税率为6％的优惠政策
3 税率为4％的优惠政策
9．3 即征即退与先征后返政策
1 即征即退优惠政策
2 先征后返优惠政策
9．4 起征点与税额抵扣政策
1 起征点优惠政策
2 税额抵扣优惠政策
第10章 利用优惠政策节税案例分析
案例1 合法降低税负的政策应用
案例2 资源综合利用的政策应用
案例3 回收废旧物资的政策应用
案例4 销售旧货的政策应用
案例5 来料加工与进料加工的政策应用
案例6 即征即退优惠政策应用
案例7 古旧图书免征增值税的政策应用
案例8 纸业公司税收优惠的政策应用
案例9 东北地区“转型试点”的政策应用
第11章 选择纳税人身份节税案例分析
案例1 利用增值率判别身份的节税筹划
案例2 大企业变小公司的节税筹划
案例3 利用税负平衡点的节税筹划
案例4 音像产品制作企业的节税筹划
案例5 手机销售商身份选择的节税筹划
案例6 维持小规模纳税人身份的节税筹划
第12章 选择销售方式节税案例分析
案例1 混合销售行为的节税筹划
案例2 商场折扣销售的节税筹划
案例3 销售折扣转为折扣销售的节税筹划
案例4 四种促销策略的节税筹划
案例5 买一送一促销方式的节税筹划
案例6 将收入合二为一与一分为二的节税筹划
案例7 服装出口公司的节税筹划
案例8 委托代销方式的节税筹划
案例9 利用关联企业进行节税筹划
第13章 改变经营方式节税案例分析
案例1 把企业设计室分离出去的节税筹划
案例2 手机经销商的节税筹划
案例3 改变经营角色的节税筹划
案例4 某农工商总公司的节税筹划
案例5 把上门安装业务分离出去的节税筹划
案例6 期刊杂志社把发行部门分离出去的节税筹划
案例7 公司在外地设立办事处的节税筹划
案例8 利用货币时间价值进行节税筹划
案例9 增值税转变成营业税的节税筹划
案例10 经销加工与纯粹加工的节税筹划
案例11 转让产权与销售不动产的节税筹划
第14章 合理筹划运费节税案例分析
案例1 购进货物发生运费的节税筹划
案例2 销售货物发生运费的节税筹划
案例3 送货上门的节税筹划
案例4 自营车辆独立核算的节税筹划
案例5 运费补贴转为代垫运费的节税筹划
第15章 不同核算方式节税案例分析
案例1 企业分开独立核算的节税筹划
案例2 纳税期限递延的节税筹划
案例3 兼营农业免费项目的节税筹划
案例4 计算机公司的节税筹划
案例5 出版环节增值税先征后返的节税筹划
案例6 经营娱乐业的节税筹划
案例7 不同销售项目的节税筹划
案例8 不同记账方法的节税筹划
案例9 销售业务与装修业务分开核算的节税筹划
案例10 农机商店的节税筹划
第16章 进出口业务节税案例分析
案例1 内销与外销的节税筹划
案例2 自营出口与外贸出口的节税筹划
案例3 选择不同退税办法进行节税筹划
案例4 自营、代理、买断出口的节税筹划
案例5 来料加工与进料加工的节税筹划
案例6 具有进出口经营权企业的节税筹划
案例7 选择出口方式的节税筹划
案例8 “免、抵、退”与“先征后退”的节税筹划
案例9 单证齐全与否的节税筹划
案例10 利用汇率进行节税筹划
附录 国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知(增值税部分)
参考书目