企业纳税实务与税收筹划全攻略,制造业

第一篇 制造业概述及税制特征
第一章 制造业概述
1.1 制造业的概念
1.2 制造业的分类

第二章 制造业税制特征
2.1 制造业的税制特征分析
2.1.1 制造业的财税特征
2.1.2 制造业的税种结构
2.2 增值税
2.2.1 征税范围
2.2.2 纳税义务人与扣缴义务人
2.2.3 税率
2.2.4 应纳税额的计算
2.3 消费税
2.3.1 征税范围
2.3.2 纳税人
2.3.3 税率
2.3.4 应纳税额的计算
2.4 企业所得税
2.4.1 征税对象
2.4.2 纳税义务人与扣缴义务人
2.4.3 税率
2.4.4 应纳税所得额
2.5 关税
2.5.1 关税的征税对象、纳税人和税率
2.5.2 关税税基和应纳税额的计算
2.6 其他税种
2.6.1 城市维护建设税与教育费附加
2.6.2 印花税

第二篇 制造行业税收政策解新
第三章 制造业增值税政策解析
3.1 制造业征税范围
3.1.1 制造业视同销售货物行为
3.1.2 制造业混合销售行为
3.1.3 制造业兼营非增值税应税项目
3.1.4 制造业增值税免税项目
3.1.5 制造业其他减免税的有关规定
3.2 制造业纳税义务人与扣缴义务人
3.2.1 纳税义务人与扣缴义务人
3.2.2 一般纳税人和小规模纳税人
3.3 税率与征收率
3.3.1 制造业基本税率
3.3.2 制造业低税率
3.3.3 零税率
3.3.4 征收率
3.4 增值税应纳税额的计算
3.4.1 一般纳税人应纳税额的计算
3.4.2 制造业企业特殊销售方式下销售额的确定
3.4.3 进项税额的计算
3.4.4 制造业企业不得从销项税额中抵扣的进项税额
3.4.5 增值税一般纳税人应纳税额的计算
3.4.6 小规模纳税人应纳税额的计算
3.5 纳税义务时间、纳税地点和纳税期限
3.5.1 制造业企业纳税义务发生时间
3.5.2 制造业企业纳税地点
3.5.3 制造业企业纳税期限

第四章 制造业消费税政策解析
4.1 纳税人与征税范围
4.1.1 制造业消费税纳税人
4.1.2 制造业消费税税目与税率
4.1.3 制造业消费税税率
4.2 消费税的计税依据
4.2.1 消费税计税销售额的确定
4.2.2 包装物的计税问题
4.2.3 消费税销售数量的确定
4.2.4 复合计征的计税依据
4.2.5 兼营不同税率应税消费品的税务处理
4.3 消费税应纳税额的计算
4.3.1 自产自销消费品消费税的计算
4.3.2 自产自用消费品消费税的计算
4.3.3 委托加工应税消费品消费税的计算
4.3.4 进口应税消费品消费税的计算
4.4 制造业消费税征收管理
4.4.1 纳税义务发生时间
4.4.2 纳税期限
4.4.3 纳税地点

第五章 制造业企业所得税政策解析
5.1 纳税人、征税对象与税率
5.1.1 纳税人
5.1.2 征税对象
5.2 制造业收入的确定
5.2.1 收入总额的确定
5.2.2 不征税收入
5.3 制造业扣除项目的确定
5.3.1 工资薪金支出
5.3.2 劳动保险和住房公积金
5.3.3 职工福利费、工会经费、职工教育经费
5.3.4 劳动保护支出
5.3.5 借款费用
5.3.6 广告费和业务宣传费、业务招待费
5.3.7 环境保护、生态恢复等专项资金
5.3.8 财产保险支出
5.3.9 固定资产租赁费
5.3.10 制造业捐赠支出
5.3.11 非居民企业分摊的总机构费用
5.3.12 损失
5.3.13 母子公司服务费
5.3.14 不能税前扣除的项目
5.4 制造业企业资产的税务处理
……
第六章 制造业进出口税收政策解析
第三篇 制造业税收筹划技巧
第四篇 税务风险管理
附录 综合案例 北方木业税收筹划方案