2008年企业所得税汇算清缴手册

第一部分　汇算清缴前奏
第一章　正确认识企业所得税汇算清缴
第一节　企业所得税汇算清缴概述
一　企业所得税汇算清缴的含义
二　企业所得税汇算清缴的特点
三　企业所得税汇算清缴的基本要求
四　企业所得税汇算清缴的基本要求
五　汇算清缴的管理
第二节　企业所得税汇算清缴风险
一　企业所得税汇算清缴中的主要风险
二　企业所得税汇算清缴风险的产生根源
三　2009年企业所得税汇算清缴风险的特殊性
第三节　所得税汇算清缴的三种境界
一　汇算清缴的最低境界：汇算清缴与偷税挂钩
二　汇算清缴的正常境界：依法履行汇算清缴义务
三　汇算清缴的最高境界：让汇算清缴创造效益
第四节　汇算清缴中的纳税筹划与风险控制
一　汇算清缴可以给所得税筹划与控制添上点睛之笔
二　汇算清缴阶段纳税筹划与控制的特点
三　汇算清缴阶段纳税筹划与纳税的主要策略
第二部分　汇算清缴基础
第二章　全面掌握新企业所得税法
第一节　纳税人、课税对象与税率
一　纳税人
二　课税对象
三　税率
第二节　应纳税所得额的计算
一　收入总额
二　不征税收入
三　免税收入
四　税前扣除项目
五　亏损的弥补与结转
六　应纳税所得额的特别规定
第三节　应纳税额的计算
一　查账征收情况下应纳税额的计算
二　核定征收情况下应纳税额的计算
第四节　征收管理
一　纳税地点
二　纳税年度
三　预缴与汇算清缴
四　货币计量
第三部分　汇算清缴保障
第三章　认识并正确调整税会间的差异
第一节　所得税处理与会计处理的差异概述
一　税法与会计间差异的必然性
二　税法与会计差异的分类
三　协调会计制度与所得税法差异的必要性
四　协调会计准则与所得税法差异的途径与方法
第二节　所得税法与会计制度在收入方面的差异
一　收入原则方面的差异
二　收入范围方面的差异
三　收入形式方面的差异
四　视同销售方面的差异
五　收入确认条件方面的差异
六　收入确认时间方面的差异
七　收入计量方面的差异
八　公允价值变动损益的差异
第三节　所得税法税前扣除项目与会计减少利润项目的差异
一　扣除原则方面的差异
二　税前扣除项目与利润减少项目范围方面的差异
三　税前扣除项目与利润减少项目金额计量方面的差异
四　成本方面的差异
五　期间费用方面的差异
六　所得税工资及相关费用与会计职工薪酬方面的差异
七　所得税法与会计制度在或有负债方面的差异
第四节　资产的所得税处理与会计处理的差异
一　所得税法与会计准则在存货方面的差异
二　所得税法与会计准则在固定资产方面的差异
三　所得税法与会计准则在投资性房地产方面的差异
四　所得税法与会计准则在无形资产方面的差异
五　所得税法与会计准则在生产性生物资产方面的差异
六　所得税法与会计准则在长期投资资产方面的差异
第五节　特殊业务的所得税处理与会计处理差异
一　借款费用的所得税处理与会计处理的差异
二　非货币性资产交换的所得税处理与会计处理的差异
第四部分　汇算清缴创新
第四章　积极开展汇算清缴的试决算管理
第一节　所得税汇算清缴试决算的意义
一　所得税汇算清缴试决算管理的含义
二　汇算清缴试决算管理是纳税管理理念的创新
三　在所得税汇算清缴中引入试决算管理的必要性
四　汇算清缴试决算管理的意义
第二节　所得税汇算清缴试决算的方法和内容
一　所得税汇算清缴试决算的方法
二　所得税汇算清缴试决算的内容
第五部分　汇算清缴实战
第五章　新企业所得税纳税申报表概述
一　新企业所得税纳税申报表概述
二　新企业所得税纳税申报表的制定原则
三　纳税申报表与新企业所得税法的关系
四　新企业所得税纳税申报表的主要变化
第六章　企业所得税年度纳税申报表（A类）的填报与政策提示
第一节　年度纳税申报表表式与基本说明
一　表式
二　基本说明
三　表内及表里关系
第二节 “利润总额计算”的填报与政策提示
一　利润的构成
二　“利润总额计算”各行次的填报与政策提示
第三节 “应纳税所得额”的填报与政策提示
一　应纳税所得额的含义
二　应纳税所得额确定的原则
三　应纳税所得额的计算
四 “应纳税所得额计算”各行次填报说明与政策提示
第四节 “应纳税额计算”及“附列资料”的填报说明与政策提示
一　应纳税额的计算
二 “应纳税额计算”各行次的填报与政策提示
第七章 《收入明细表》的填报与政策提示
第一节 《收入明细表》表式与基本说明
一　表式
二　基本说明
三　表内、表间关系
第二节 《收入明细表》的填报与政策提示
一　销售（营业）收入合计各行的填报说明与政策提示
二　营业外收入各行填报与政策提示
第八章 《成本费用明细表》的填报与政策提示
第一节 《成本费用明细表》表式与基本说明
一　表式
二　基本说明
三　表内、表间关系
第二节　各行次填报说明与政策提示
一　销售（营业）成本合计
二　营业外支出
第九章 《纳税调整项目明细表》的填报与政策提示
第一节 《纳税调整项目明细表》表式与基本说明
一　表式
二　基本说明
三　表内及表间关系
第二节　收入类项目调整的填报说明与政策提示
一　所得税应税收入的确认原则
二　各行次填报说明与政策提示
第三节　扣除类调整项目的填报说明与政策提示
一　所得税税前扣除的原则
二　扣除调整类项目填报说明与政策提示
第五节　其他调整项目填报说明与政策提示
一　准备金调整项目
二　房地产企业预售收入计算的预计利润
三　特别纳税调整应税所得
四　其他
五　合计
第十章 《企业所得税弥补亏损明细表》的填报与政策提示
第一节　所得税亏损政策提示
一　税法上亏损的含义
二　税收亏损的结转方法
三　国内亏损的税务处理
四　境外亏损的税务处理
五　虚报亏损的处理
六　其他相关政策
第二节 《企业所得税弥补亏损明细表》的填报说明
一 《企业所得税弥补亏损明细表》表式
二　基本说明
三　表间关系
四　各行列填报说明
第十一章 《税收优惠明细表》填报与政策提示
第一节 《税收优惠明细表》表式与基本说明
一 《税收优惠明细表》表式
二　基本说明
第二节 《税收优惠明细表》填报说明与政策提示
一　免税收入
二　减计收入
三　加计扣除额合计
四　减免所得额合计
五　减免税合计
六　创业投资企业抵扣的应纳税所得额
七　抵免所得税额合计
八　附列资料
第十二章 《境外所得税抵免计算明细表》填报与政策提示
第一节　所得税法境外所得的税收抵免制度概述
一　直接抵免
二　间接抵免
三　境外所得来源的判断
第二节 《境外所得税抵免计算明细表》填报说明与政策提示
一 《境外所得税抵免计算明细表》表式
二　基本说明
三　表内及表间关系
四　各行次填报说明
第十三章 《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报与政策提示
一 《以公允价值计量资产纳税调整表》表式
二　基本说明
三　表间关系
四　各项目的填报说明与政策提示
第十四章 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报与政策提示
一 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》表式
二　基本说明
三　表间关系
四　各行次填报说明与政策提示
第十五章 《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报与政策提示
一 《资产折旧、摊销纳税调整明细表》表式
二　基本说明
三　表间关系
四　各列填报说明与政策提示
第十六章 《资产减值准备项目调整明细表》的填报与政策提示
第一节　资产减值准备的所得税纳税调整
一　会计与税法在资产减值准备方面存在较大的差异
二　资产减值纳税调整的一般原则
三　企业计提资产减值时的纳税调整
四　企业正常处置资产时资产减值的纳税调整
五　资产发生实质性永久性损害情况下资产减值的纳税调整
第二节 《资产减值准备项目调整明细表》填报
一 《资产减值准备项目调整明细表》表式
二　基本说明
三　表间关系
四　各项目填报说明
第十七章 《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报与政策提示
一 《长期股权投资所得（损失）明细表》表式
二　基本说明
三　表间关系
四　有关项目的填报说明与政策提示
五　投资损失补充资料填报说明
第十八章 《金融企业收入明细表》填报
一 《金融企业收入明细表》表式
二　基本说明
三　表内、表间关系
四　有关项目填报说明
第十九章 《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》填报
一 《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》表式
二　基本说明
三　表内、表间关系
四　有关项目填报说明
第二十章 《金融企业成本费用明细表》填报
一 《金融企业成本费用明细表》表式
二　基本说明
三　表内、表间关系
四　有关项目填报说明
第二十一章 《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》填报
一 《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》表式
二　基本说明
三　表内、表间关系
四　有关项目填报说明