行政程序与纳税人基本权

第 一 部 分
第一篇 纳税人之程序基本权---《行政程序法》在稽征程序之漏洞
壹 问题概说
贰 稽征程序与纳税人基本权
一、税捐稽征程序概说
二、稽征机关之法治国任务
三、稽征程序与一般法律原则
叁 《行政程序法》在稽征程序之适用
肆 结论与建议
第二篇 论公法上金钱给付义务之法律性质
壹 争议问题
贰 提要
叁 讨论解说
一、公法上金钱给付义务与私法债权
二、人民公法上金钱给付义务
三、公法上金钱给付义务之协力义务
四、结论
第三篇 金钱给付及其协力义务不履行与制裁
壹 争议问题
贰 提要
叁 讨论解说
一、义务之不履行
二、违反义务之制裁
三、结论
第四篇 管制诱导性租税与违宪审查
壹 问题概说
贰 管制诱导性租税是否为宪法上租税
一、收入目的作为租税概念特征
二、仅具管制诱导目的公课非租税
三、一般收入目的与特别财政目的
叁 管制诱导性租税与量能原则
一、课税公平与量能课税
二、管制诱导性租税与平等原则
三、管制诱导性租税规范非税法
四、管制诱导性租税不受量能原则拘束
肆 管制诱导性租税之正当合理性
一、须有助于公共利益
二、须符合比例原则
三、平等原则与租税优惠间公共利益权衡
伍 管制诱导性租税之违宪审查
一、大法官之相关解释
二、管制诱导性租税违宪审查基准
陆 结论
第五篇 纳税人财产权保障
壹 问题概说
贰 大法官相关解释
一、释字第180号解释(土地增值税)
二、释字第190号解释(土地增值税)
三、释字第216号解释(动产抵押权与关税受清偿之优劣)
四、释字第217号解释(抵押权利息所得之认定)
五、释字第286号解释(土地增值税)
六、释字第484号解释(纳税通知书与财产权移转)
叁 德国联邦宪法法院判决
一、传统见解:财产权保障不及于税课
二、新动向:最适财产权税课理论
三、宪法学者之批判
肆 结论
第六篇 地方课税权与财政民主
壹 统筹分配税争议与地方自治
贰 租税国家与地方课税权
一、租税系国家主权之表征
二、地方自治团体与课税权
三、地方财政困境与租税国危机
叁 补充性原则与地方课税权
一、补充性原则与租税国家
二、补充性原则与地方课税立法权
肆 《地方税法通则》草案检讨
一、《地方税法通则》之“宪法”依据
二、地方税课立法权
三、地方自主弹性问题
伍 结论
第七篇 私法规定在行政法上适用---释字第474号解释评释
壹 争议问题(释字第474号解释)
贰 提要
叁 讨论解说
一、法律保留与类推禁止问题
二、公法漏洞可否以私法规定填补
三、实务见解检讨
肆 行政法与私法竞合问题
伍 结论
第八篇 行为罚与金钱给付罚不并罚原则---评释字第503号解释
壹 概说
贰 释字第503号解释
叁 评释
一、释字第356号解释及其争议
二、税法义务及其不履行
三、违反税法义务之制裁
第九篇 剩余财产分配与遗产税---“最高行政法院”2001年度判字第671号判决评释
壹 判决要旨及争点
一、案件事实
二、判决要旨
三、本案争点
贰 本案判决之意义
叁 法律不溯既往原则
一、法律适用原则或立法原则
二、不真正溯及与剩余财产分配
三、释字第410号解释
肆 信赖保护与解释函令
一、释字第525号解释
二、《税捐稽征法》第1条之1
伍 税法与民法关联
一、民法优先说(税法依附说)
二、税法独立说(释字第420号解释)
三、价值权衡说
陆 剩余财产分配与遗产税
一、德国税法规定
二、台湾地区税法检讨
柒 结论
第十篇 论税务案件的和解
壹 前言
一、研究动机
二、研究方法
贰 税务行政程序上的和解契约
一、概说
二、《行政程序法》所规定的和解契约与双务契约
三、针对课税事实,得成立税务上的和解契约
四、成立税务上和解契约应具备的要件
五、成立税务上和解契约的效力
六、针对税捐处罚案件,亦可成立税务上和解契约
七、德国税法上和解契约
八、小结
叁 税捐稽征实务上的和解
一、概说
二、税务案件的协谈
三、税务案件的切结书或同意书
四、小结
肆 税务诉讼上的和解契约
一、概说
二、税务上和解契约于税务诉讼上的效力
三、行政诉讼程序中可否成立税务上和解契约
四、德国行政法院承认有拘束力的税务和解契约
五、小结
伍 结论---建立税务和解契约制度以减少税捐讼源
第十一篇 信托行为与实质课税原则
壹 问题概说
贰 税捐客体之归属
一、经济所有权与法律所有权
二、税捐客体之归属
三、信托关系经济财之归属
叁 实质课税原则
一、税法之经济解释(释字第420号、第460号解释)
二、事实之经济判断(释字第420号、第496号、第500解释)
三、脱法避税行为调整
肆 信托课税相关问题
一、担保信托课税问题
二、举证责任问题
三、脱法信托与脱法避税
伍 结论
第十二篇 一事不再罚之公然漏洞---“最高行政法院”2002年度6月决议评释
壹 问题概说
贰 “最高行政法院”2002年6月决议
一、决议内容
二、决议所涉及法律问题
三、行政法院决议与纳税人基本权
叁 释字第503号未厘清之问题
一、税法营业登记非经济管制
二、行为罚非基于税务管理需要
三、行为罚仅为漏税罚之补充规定
肆 结论
第十三篇 法定空地所有权抛弃与权利滥用---台北高等行政法院2000年诉字第3380号判决评释
壹 本案争点
一、案件事实
二、原、被告法律上主张
贰 高等行政法院判决要旨
叁 干预禁止与法律保留
一、干预行政与类推禁止(释字第474号)
二、类推适用与法安定性原理
肆 一般法律原则与法律保留
一、行政须受一般法律原则拘束
二、法律保留原则非法律保留之直接法律依据
伍 所有权抛弃与权利滥用
一、“内政部”2001年函释
二、减少纳税负担并非必然权利滥用
三、脱法避税行为调整不影响私法效果
陆 结论
第 二 部 分
附录一 案例与思考
第一讲 租税债务不履行与限制出境
第二讲 行为罚与漏税罚不并罚原则
第三讲 解释函令变更
第四讲 行政须受一般法律原则拘束---法定空地所有权抛弃与地价税
第五讲 脱法行为与纳税人财产权保障
第六讲 既成道路土地与遗产税抵缴
第七讲 裁罚参考表与法律原则
附录二 重要释字、条文索引
附录三 重要名词、事项索引