中小会计师事务所质量控制制度指引:2009
副标题：无
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ISBN：9787509514696
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简介
《中小会计师事务所质量控制制度指引2009》的编写依据是《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》（以下简称5101号准则）和《中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制》（以下简称1121号准则）。在编写时，力求体现以下原则：
一是以质量控制七要素为核心，对贯穿于中小事务所执业全过程的质量控制进行规范。二是将5101号准则和1121号准则对事务所及项目组两个层面的规范纳入同一个指引，并细化了部分重要控制环节，同时提供了若干参考格式样本，以贴近中小事务所的实务操作。
指引包括正文与附件两部分。正文主要为中小事务所在制定和完善本所质量控制制度时参考，附件可以作为重要质量控制环节编制工作底稿的模版。这些工作底稿模版既是质量控制过程与结果的记录，又是业务工作底稿的组成部分，有机地体现了质量控制与执业过程的内在联系。
目录
第一章 总则
第二章 对业务质量承担的领导责任
第三章 职业道德规范
第四章 客户关系和具体业务的接受与保持
第五章 人力资源
第六章 业务执行
第一节 指导、监督与复核
第二节 咨询
第三节 意见分歧
第四节 项目质量控制复核
第七章 业务工作底稿
第八章 监控
第九章 附则
附件
1.会计师事务所组织结构图
2.会计师事务所质量与风险管理控制结构图
3.技术与风险管理委员会会议记录
4.职业道德规范承诺函
5.遵守独立性政策和程序的声明
6.项目组全体成员独立性声明书
7.业务承接评价表
8.业务保持评价表
9.项目管理表
10.面试评价表
11.××年度重大项目负责人调派审批表
12.项目工时记录表
13.业务人员项目考核表
14.业务人员年度考核表
15.总体审计策略提示
16.审计小结提示
17.项目复核核对表
18.项目发文控制表
19.业务咨询情况表
20.专业意见分歧解决表
21.项目质量控制复核核对表
22.业务工作底稿修改审批表
23.业务档案内部借阅审批单
24.业务档案外部借阅审批单
附录
1.《会计师事务所质量控制准则第5101号一业务质量控制》
2.《中国注册会计师审计准则第1121号一历史财务信息审计的质量控制》
第二章 对业务质量承担的领导责任
第三章 职业道德规范
第四章 客户关系和具体业务的接受与保持
第五章 人力资源
第六章 业务执行
第一节 指导、监督与复核
第二节 咨询
第三节 意见分歧
第四节 项目质量控制复核
第七章 业务工作底稿
第八章 监控
第九章 附则
附件
1.会计师事务所组织结构图
2.会计师事务所质量与风险管理控制结构图
3.技术与风险管理委员会会议记录
4.职业道德规范承诺函
5.遵守独立性政策和程序的声明
6.项目组全体成员独立性声明书
7.业务承接评价表
8.业务保持评价表
9.项目管理表
10.面试评价表
11.××年度重大项目负责人调派审批表
12.项目工时记录表
13.业务人员项目考核表
14.业务人员年度考核表
15.总体审计策略提示
16.审计小结提示
17.项目复核核对表
18.项目发文控制表
19.业务咨询情况表
20.专业意见分歧解决表
21.项目质量控制复核核对表
22.业务工作底稿修改审批表
23.业务档案内部借阅审批单
24.业务档案外部借阅审批单
附录
1.《会计师事务所质量控制准则第5101号一业务质量控制》
2.《中国注册会计师审计准则第1121号一历史财务信息审计的质量控制》
中小会计师事务所质量控制制度指引:2009
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