Audit committee guide:a source of information for audit committees of public company boards of directors

封面页
前折页
书名页
版权页
前言页
目录页
1.引言
2.背景介绍
2.1.2002年前的发展过程
2.2.2002年及其以后的发展
3.审计委员会职责、权利和章程以及委托书中的相关披露
3.1.SEC规则
3.2.SROs上市标准
4.审计委员会组成和成员独立性
4.1.概述;SEC规则
4.2.SROs上市标准
5.审计委员会财务专家
5.1.定义
5.2.披露
6. 审计委员会与审计师讨论年度和季度财务报告
6.1.年度财务报告
6.2.季度财务报告
7. 审计师提交给审计委员会的报告和相关披露
7.1.欺诈和违法交易
7.2.主要会计政策
7.3.资产负债表外安排
7.4.非GAAP财务信息披露
7.5.其他的审计师报告和相关披露
8.审计委员会年度报告
9.CEO和CFO对填报SEC的定期报告签署保证书和道德守则
9.1.S-O法案第302节要求的保证书
9.2.S-O法案第960节要求的保证书
9.3.针对主要执行、财务和会计官员的道德守则
10.审计师的独立性
10.1.概述
10.2.财务利益
10.3.雇佣关系
10.4.商业关系
10.5.禁止审计师提供某些非审计咨询服务和或有费用
10.6.审计委员会事先批准审计服务
10.7.合伙人轮换和薪酬
10.8.审计师独立性所依赖的原则
10.9.委托书的披露
10.10.非故意破坏独立性的例外
11.管理人员和董事影响审计师——对审计行为的不当影响
12.收到来自律师的可能重要违规的证据报告——SEC关于律师职业行为规则
13.有关财务报告的内部控制,信息披露控制和程序
14.SEC定期报告的填报和向SEC提供业绩公告
15.管理层关于财务状况和经营成果的分析和讨论(MD&A)
16.公众公司会计监督委员会(PCAOB)
17.SEC会计公告(SABs)和敏感会计领域摘录
17.1.SAB第99号——重要性
17.2.SAB第101和104号——收入确认
17.3.SFAS第5号——或有事项会计
17.4.其他敏感性会计领域
18.审计委员会需要了解的问题举例
19.审计委员会对可能的不当行为应做出的反应
20.审计委员会成员的责任
21.审计委员会会议和工作日程
22.审计委员会指南的其它来源
附录
附录1 Blue Ribbon委员会关于提高公司审计委员会工作有效性的建议(1999年2月)
附录2 公司董事全国协会Blue Ribbon委员会关于提高审计委员会工作有效性的最佳实务指导原则(1999年2月)
附录3 2002年S-O法案规定摘录
附录4 《1934年证券交易法》条款节选
附录5 1934年证券交易法下的规则摘录
附录6 S-K规定中项目摘录
附录7 S-X规定下规则摘录
附录8 NYSE上市公司守则303A和303规则中条款摘录
附录9 Nasdaq股票市场定性上市规定的4200和4350规则中条款摘录
附录10 AMEX公司指南中120、121和803节
附录11 AICPA《审计准则公报》(SAS)第61号(修订稿)(AU第380节)——和审计委员会的沟通
附录12 AICPA《审计准则公告》(SAS)第71号(修订稿)第20-27节(AU第722节)——中期财务信息
附录13 独立准则委员会准则(ISB)第1号和审计委员会的独立讨论
附录14 NACD有关审计委员会所提问题举例
附录15 审计委员会议程和年度工作计划式样
后折页
封底