纳税人基本权研究

　　导论
　　 第一节 研究背景
　　 第二节 研究综述
　　 第三节 研究的目的与意义
　　 第四节 研究的思路与方法
　　 一 宪法解释学方法
　　 二 部门宪法学方法
　　第一章 纳税人基本权
　　 第一节 税
　　 一 社会契约――税的发生学基础
　　 二 税的事物本质
　　 三 税收法律关系的性质
　　 四 税的逻辑――从公共物品到公共财政
　　 第二节 纳税人权利与义务
　　 一 纳税人
　　 二 纳税人权利与义务
　　 三 纳税人权利的分类
　　 四 本书研究对象范围的界定
　　 第三节 纳税人基本权
　　第二章 作为自由权的纳税人基本权
　　 第一节 法治国
　　 第二节 依法行政原则运用于税法――依法纳税权
　　 一 税收法定为一项宪法基本原则
　　 二 税收法定原则的内涵
　　 三 税法的形式正当性与实质正当性
　　 四 非税公课的征收
　　 第三节 比例原则运用于税法――不受过分征收权、不受过度执行权
　　 一 纳税人不受过分征收权
　　 二 纳税人不受过度执行权
　　 第四节 平等原则运用于税法――公平纳税权
　　 一 公平纳税是一项宪法性原则
　　 二 公平纳税权的核心――税法中的量能课税原则
　　 三 税收立法中公平纳税的具体化
　　 四 税收公平原则在税法适用过程中的适用
　　第三章 作为社会权的纳税人基本权
　　 第一节 社会国
　　 一 人性尊严
　　 二 宪法上人的图像
　　 第二节 纳税人税法上生存权保障
　　 一 人性尊严与最低生活不课税
　　 二 所得税的课征
　　 三 生存权保障与其他税的课征
　　 四 生存权保障与税收债务的免除、停止执行
　　 第三节 纳税人社会保障权
　　 一 社会保障的概念--
　　 二 对社会保障发展历史的简单考察
　　 三 社会保障为纳税人所享有的一项基本权利
　　 四 社会保障的美国经验
　　 五 政府的社会保障义务
　　第四章 纳税人基本权的内在冲突与协调
　　 第一节 主义之争――两种对立的模式
　　 一 私有财产权优先模式及其修正
　　 二 社会保障权优先模式及其改革
　　 第二节 “租税国”――两种权利冲突的协调
　　 一 租税国的概念与逻辑
　　 二 租税国的意义
　　 三 租税国保障纳税人基本权的途径
　　第五章 纳税人基本权的保障
　　 第一节 国家财政权的民主控制
　　 一 无代表无税
　　 二 预算的议会控制
　　 三 独立的国家审计监督
　　 四 保障纳税人财政知情权
　　 五 当代西方纳税人基本权保护的新课题
　　 第二节 制定纳税人权利保护法
　　 一 原则指导性的立法例
　　 二 修正既有税法的立法例
　　 三 国际组织的立法建议
　　 四 我国台湾地区《纳税者权利保护法》(草案)
　　 五 我国纳税人权利保护法立法建议
　　 第三节 纳税人基本权的司法救济
　　 一 对纳税人自由权的司法救济
　　 二 对纳税人社会保障权的司法救济
　　 三 纳税人诉讼
　　第六章 完善中国纳税人基本权保护体系
　　 第一节 中国纳税人基本权保护的问题意识
　　 一 中国纳税人基本权保护的症结所在：控权危机
　　 二 中国纳税人基本权保护的目标：建立并完善公共财政体系
　　 第二节 完善中国纳税人基本权保护的途径
　　 一 强化人民代表大会制度
　　 二 参考并在一定程度上遵循租税国的逻辑
　　 三 完善公共财政法律体系
　　 四 完善社会保障法律体系
　　结论
　　参考文献
　　致谢