Empirical research on economic impact of VAT transformation in China

导论
一、研究主题
二、研究方法和研究前提
三、研究框架
四、主要内容
五、研究深化和进展
第一章 经济全球化背景下增值税类型选择的规律
一、增值税概念、理论和实践的发展
二、增值税类型选择的理论和实践
三、世界各国增值税财政收入能力的实证研究
四、世界大国增值税类型选择的实践:以美国、印度为例
五、欧盟国家实施增值税改革艰苦历程的规律借鉴
第二章 中国增值税类型选择实践的现状研究
一、对中国1994年选择生产型增值税的公正评价
二、现行生产型增值税存在的主要矛盾和改革政策选择
三、中国允许设备抵扣消费型增值税的征税范围研究
四、国内增值税对固定资产的税收政策及确认研究
五、进口环节增值税税收法规政策
六、出口退税政策研究
七、中国理论增值税税收收入值、实际税率及征收效率实证研究
八、选择适当时机在全国范围推广增值税转型
第三章 中国增值税转型对政府收入影响的实证研究
一、全国范围增值税转型假定的税收政策表述和讨论
二、数据来源
三、增值税转型对全部政府收入影响的实证研究
四、增值税转型测算存在的调整因素研究
五、增值税转型对省级财政影响的统计描述
六、增值税转型对市级财政影响的统计描述
七、研究结论和研究局限
第四章 经济周期对增值税转型长期经济影响的实证研究
一、经济周期对增值税转型相关的投资增长和投资构成调整影响规律的实证研究
二、多重经济周期对增值税转型相关投资增长长期综合影响的实证研究
三、多重经济周期对增值税转型相关投资构成长期综合影响的实证研究
四、中国2004～2054年增值税转型允许抵扣进项税额长期运行轨迹的预测性实证研究
五、简要的结论
第五章 中国增值税转型对企业经济影响的行业特征——基于上市公司的实证研究
一、增值税改革行业特征的文献综述
二、我国上市公司的行业分类标准
三、样本数据选择
四、增值税转型经济影响表征指标的选择
五、增值税转型对企业经济影响的行业特征的实证研究结果
六、研究结论
第六章 增值税转型对企业经济影响的实证研究——基于上市公司的证据
一、增值税转型经济影响研究概述
二、增值税转型经济影响指标选择及其理论基础
三、增值税转型影响指标、数据来源和获取方法
四、增值税转型对企业收益影响的实证研究结果
五、增值税转型对增值税收入的影响
六、增值税转型对上市公司增值税实际税率影响的研究
七、研究结论和研究局限
第七章 WTO、零关税与增值税转型:增值税国民待遇比较
一、1994年以来中国降低关税的政策努力与关税发展趋势前瞻
二、关税对进口商品增值税附加税率的影响
三、增值税转型对国内商品附加增值税税率的影响
四、境内外商品增值税国民待遇差异对企业竞争力的影响研究
第八章 出口退税和增值税转型的税制改革叠加效应的实证研究
一、研究框架
二、中国出口欠退税形成机制的经济学分析
三、2004～2007年中国出口退税情况的预测
四、增值税转型和出口退税改革对离岸商品所含增值税税率形成的政策叠加影响
五、增值税转型减收因素和出口退税的增支因素叠加对地方政府财政收入形成“撞击”效应
六、专项国债是稳定地方政府财政“撞击”叠加效应的配套政策选择
七、有效发挥增值税转型和出口退税改革政策效果的政策思考
第九章 中国增值税转型相关问题的对策
一、存量固定资产的税务处理
二、增值税转型对企业投资决策的影响
三、增值税转型对企业生命周期的影响
四、保持增值税税率不变的政策讨论
五、设置“固定资产须验收交付使用后予以抵扣”条款的讨论
六、税收条款、税收征管效率、税收征纳成本的讨论
七、关于增值税会计处理规定的修订
八、增值税转型的税收政策适时取消和继续适用部分研究
九、税收宣传教育和强化税收政策传导机制的理念
十、增值税转型与税制改革的关系讨论
参考文献
后记