营业税改征增值税热点答疑,部分现代服务业

第一章 “营改增”概述
一、概述
二、实务操作理解
（一）怎么判断“营改增”试点与企业“有关”
（二）部分现代服务业企业实务操作提醒
三、实务答疑
1.什么是“营改增”？
2.“营改增”后的税款还是由地方税务局负责征收吗？
3.什么是“1+7”？
4.什么是增值税？
5.营业税与增值税的区别有哪些？
6.“营改增”后，提供部分现代服务需要同时缴纳营业税和增值税吗？
7.是否所有的营业税应税服务都改征增值税？
8.会议展览公司的注册资本30万元，营业收入为4000元，是否属于“营改增”范围？
第二章应税服务范围
一、基本规定
（一）概述
（二）非营业活动
（三）视同提供应税服务的情形
（四）境内提供应税服务
二、实务操作理解
（一）增值税应税服务范围注释与原营业税税目注释分析表
（二）部分现代服务业应税服务范围
（三）企业判断经营项目属于“营改增”范围的步骤
三、实务答疑
1.什么是应税服务？
2.怎么理解视同销售？
3.什么是非营业活动？能否举例说明？
4.“营改增”试点的征税范围包括哪些行业？
5.纳税人如何确定其经营业务是否属于“营改增”范围？
6.哪些情形不属于在境内提供应税服务？
7.餐饮业也改征增值税吗？
8.建筑安装劳务是否属于“营改增”范围？
9.不动产的租赁是否属于“营改增”范围？
10.环卫设施工程的施工和维护是否属于“营改增”范围，能否开具国税的发票？
11.净化工程设计与施工是否属于“营改增”范围？
12.公司从事不动产销售行业，是否属于“营改增”范围？
13.邮电通信业、快递业、包裹函件寄送是否在“营改增”范围内？
14.咨询和房屋中介是否在“营改增”范围内？
15.家政服务、园林绿化是否属于“营改增”范围？
16.担保服务是否属于“营改增”范围？
17.物业管理是否属于“营改增”范围？
18.保险代理是否属于“营改增”范围？
19.代理办理车辆贷款提供的劳务是否在国税开票？
20.企业受托设计并印刷宣传册，缴纳营业税还是增值税？
21.代理业是否全部纳入“营改增”范围？
22.研发和技术服务包括哪些内容？
23.单位从事生物研发，是否属于“营改增”范围？一
24.食品安全检测技术的开发、食品安全检测仪器的研发是否属于“营改增”范围？
25.信息技术服务包括哪些内容？
26.怎么理解软件服务？能否举例说明？
27.软件公司为汽车4S店提供的客服中心语音服务系统属于“营改增”范围吗？
28.电信服务是否属于“营改增”范围？
29.网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务是否属于“营改增”范围？
30.集团内统一提供软件咨询服务、软件维护服务是否属于“营改增”范围？
31.为其他企业网络展示产品平台的服务是否属于“营改增”范围？
32.网络维护属于“营改增”范围吗？
33.文化创意服务包括哪些内容？
34.怎么理解设计服务的范围？
35.文印晒图服务是否属于“营改增”范围？
36.组织安排会议或展览的服务是否属于“营改增”范围？
37.企业从事设计劳务，实行“营改增”后是否应当缴纳增值税？
38.车内播放广告或制作车身广告属于“营改增” 范围吗？
39.转让商标著作权和转让商标著作权服务有什么差别？
40.城市规划设计和园林、绿化设计是否属于“营改增”范围？
41.电信工程设计是否属于“营改增”范围？
42.活动策划是否属于“营改增”范围？
43.利用互联网推广产品是否属于“营改增”范围？
44.支付给超市的陈列费是否属于“营改增”范围？
45.房地营销策划是否属于“营改增”范围？
46.物流辅助服务包括哪些内容？
47.港口设施经营人收取的港口设施保安费是否属于“营改增”范围？
48.报关代理业是否属于“营改增”范围？
49.船舶代理服务具体属于“营改增”范围内的什么应税服务？
50.票务代理服务和票务服务是否属于“营改增”范围？
51.航空服务包括哪些内容？
52.个体户提供火车站的货物寄存服务属于“营改增”范围吗？
53.有形动产租赁服务包括哪些内容？
54.有形设施的租赁是否属于“营改增”范围？
55.房屋租赁是否在“营改增”范围当中？
56.为建筑工地提供拖车，同时提供操作人员服务，属于“营改增”试点范围吗？
57.提供花卉租赁服务，属于“营改增”范围吗？
58.油库租赁是否属于“营改增”范围？
59.鉴证咨询服务包括哪些内容？
60.建筑图纸审核服务、环境评估服务和医疗事故鉴定服务是否属于“营改增”范围？
61.代理记账服务是否属于“营改增”范围？
62.技术检测服务属于“营改增”范围吗？
63.律师和会计师事务所业务是否属于营业税改征增值税范围，税率是多少？
64.工程监理是否属于“营改增”范围？
65.检测服务是否属于“营改增”范围？
66.投资咨询服务、教育信息咨询服务是否属于“营改增”范围？
67.企业提供对建筑施工图纸的审查服务并出具审查报告，收取的审查费是否属于“营改增”范围？
68.从事测绘科技咨询服务及测绘图像处理是否属于“营改增”范围？
69.法院委托我公司做伤残鉴定，出具鉴定证明，是否属于“营改增”的范围？
70.医疗鉴定行业是否属于“营改增”的应税服务范围？
71.广播影视服务纳入“营改增”范围吗？具体包括哪些内容？
72.影视作品的片头、片尾、片花制作是否属于“营改增”范围？
73.转让影视网络传播权是否属于“营改增”范围？。
74.转让体育赛事的报道及播映权是否属于“营改增”范围？
75.影院播映影视作品是否属于“营改增”范围？
76.网站播映影视作品是否属于“营改增”范围？
第三章纳税人及扣缴义务人管理
一、基本规定
（一）增值税纳税人分类
（二）一般纳税人管理
（三）小规模纳税人管理
（四）一般纳税人资格认定
（五）扣缴义务人相关规定
（六）承包人和承租人相关规定
二、实务操作理解
（一）销售额的理解
（二）应税服务销售额标准与原增值税标准的关系
（三）“连续不超过12个月”的理解
（四）试点纳税人分类选择判断流程
三、实务答疑
1.“营改增”的纳税人都按照一样的标准纳税吗？
2.列入“营改增”试点范围的纳税人有哪些？
3.“营改增”试点纳税人分为哪两类？如何划分？
4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有何不同？
5.“营改增”试点纳税人一般纳税人资格认定是如何规定的？
6.“营改增”前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，如何申请认定一般纳税人？
7.营业额如何确认是否超过财政部和国家税务总局规定标准？
8.财政部和国家税务总局规定500万元标准，包括哪些内容？
9.一般纳税人的认定标准，有差额征收项目的，是按扣除之后的销售额计算吗？
10.同时涉及销售和应税服务业务，计算认定一般纳税人销售额，是否需要合并计算？
11.应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的试点纳税人，是否必须申请认定为一般纳税人？
12.超过小规模纳税人标准却不申请认定一般纳税人资格的纳税人，会受到什么处罚？
13.应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的试点纳税人，什么情况下可以申请不认定一般纳税人？
14.应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人是否可以申请一般纳税人资格？
15.“营改增”后，试点地区原一般纳税人资格是否会延续？
16.试点增值税一般纳税人需要实行辅导期管理吗？
17.哪些取得一般纳税人资格的试点纳税人会被实行辅导期管理？
18.“营改增”后认定了一般纳税人，还可以转为小规模纳税人吗？
19.一般纳税人认定是否需要办理有关申请手续？小规模纳税人呢？
20.“营改增”的纳税人，缴纳税款时需要重新开设缴税账户吗？
21.“营改增”试点中扣缴义务人是怎么规定的？
22.提供广告服务的企业，12个月累计收入460万元，可差额80万元，符合500万元标准吗？
23.提供的鉴证服务企业，换算后的销售额刚好达到500万元，是否需要认定为一般纳税人？
24.总分机构试点纳税人应向谁申请认定一般纳税人？
25.试点地区某公司接受美国一家广告公司的广告设计服务，美国公司在境内未设有经营机构，该公司有代扣代缴增值税的义务吗？
……
第四章 税率和征收率
第五章 应纳税额的计算
第六章 纳税义务及扣缴义务发生时间、地点和期限
第七章 增值税的减免
第八章 零税率应税服务的退免税
第九章 发票管理
第十章 会计核算
第十一章 纳税申报
第十二章 试点过渡期操作