International Transfer Pricing: A Practical Guide for Finance Director

第1章　转移定价概述

1．1 什么是转移定价

1．2 转移定价的目的

1．3 保持效率与股东权益的平衡

1．4 公司管理层对转移定价的态度

第2章　税收与转移定价

公平独立核算原则的产生与发展

　 2．1 国际税收背景

2．2 全球贸易、跨国公司和集团内部转移

2．3 公平独立核算原则的发展历程

2．4 税制统一和全球比例分配原则与公平独立

核算原则之争

第3章 公平独立核算原则：转移定价方法

3．1 引言

3．2 方法总论

3．3 可比性的重要性

3．4 可比非控制价格法

3．5 转售价格法

3．6 成本加成法

3．7 为何需要交易利润法

. 3．8 交易净利润法

3．9 利润分割法

3．10 其他方法

3．11 公司的选择

第4章 服务与无形资产的转移

4．1 引言

4．2 服务

4．3 无形资产

4．4 无形资产的转移定价适用方法

第5章 转移定价的文件准备

5．1 英国法规的有效期限

5．2 需要哪些文件

5．3 计划

5．4 转移定价审查

5．5 检索可比公司

5．6 检索可比公司——案例研究

附录：美国文件准备要求请单——七662部分

第6章 预告定价协定

6．1 预先定价协定的利弊

6．2 预先定价协定的谈判过程

6．3 年度报告的内容

6．4 预先定价协定的更新

第7章 转移定价——国家指南

7．1 引言

7．2 澳大利亚

7．3 法国

7．4 德国

7．5 日本

7．6 英国

7．7 美国

第8章 对转移定价的成功管理　

8．1 引言

8．2 风险

8．3 所有权

8．4 简单化

8．5 资源

8．6 结论

第9章 公司重组对转移定价的影响

9．1 引言

9．2 案例分析：设立单一分销中心

第10章 转移定价调查

10．1 引言

10．2 英国国税局如何展开转移定价调查

10．3 国际处的作用

10．4 引发调查的导火索是什么

10．5 转移定价辩护

10．6 对付税务机关的策略

10．7 结论

第11章 资本金薄弱

11．1 什么是资本金薄弱

11．2 英国关于资本金薄弱的法律

11．3 资本金薄弱的判定

11．4 行动要点

第12章 在特殊产业领域中的转移定价

12．1 制药业

12．2 汽车业

12．3 电信业

12．4 金融工具的全球交易

第13章 其他问题及未来发展

13．1 从关税角度看转移定价

13．2 转移定价的未来发展方向

第14章 国际转移定价的调查

14．1 调查对象总体情况

14．2 转移定价的问题和方法

14．3 自我评判

14．4 转移定价制度的集团内部审查

14．5 总结

附录a 德勤国际公司全球转移定价策略矩阵

税务部门

法律

法规、条例和准则

适用的方法

首选的方法

转移定价问题的处罚

转移定价处罚的增减

文件准备要求

附表1：所需文件目录

文件准备最后期限

文件提交最后期限

所得税申报书信息披露要求

预先定价协定可否获得

apa有关费用

apa期限

补偿性调整

对其他关联交易的冲抵

纳税人何时可向主管当局提交税务调整申请

主管当局能否采取其他形式解决调整问题

税收查定的不足税款支付期限

纳税人在缴税前能否与主管当局协商

提供有关公平独立核算原则证据的责任

财务数据获取状况

资本金薄弱比率

附录b 转移定价报告的典型架构

词汇表

参考文献