税收征管法与纳税实务

第一篇 税收征管法释解
第一章 总则
一、关于立法宗旨的规定
二、关于税收征管法适用范围的规定
三、税收征管必须依照法律、行政法规的规定
四、关于纳税人、扣缴义务人定义及义务的规定
五、关于税收征收管理权限划分的规定
六、关于加强税收征收管理信息系统建设与信息共享制度的规定
七、关于税务机关宣传法律与提供咨询服务的义务的规定
八、纳税人、扣缴义务人的合法权益
九、税务机关、税务人员的行为规范
十、税务机关内部的制约和监督机制
十一、税务机关内部的职责分工
十二、税务人员的回避制
十三、税务举报制度
十四、税务机关的范围
第二章 税务管理
一、税务登记
二、帐簿、凭证管理
三、纳税申报
第三章 税款征收
一、税务机关应当依法进行税款征收
二、非法定单位和个人不得征税
三、代扣代缴与扣缴义务人
四、纳税人、扣缴义务人应当按期纳税
五、减税与免税
六、完税凭证
七、核定应纳税额
八、关联企业之间不合理的经济往来的税款征收
九、纳税保证、税收保全和税收强制执行措施
十、税收离境清税
十一、国家税收优先原则及与欠税有关的制度
十二、税务机关在税款征收中的有关义务与权利
十三、企业重组的缴税原则
十四、退税与追征期
十五、税款收缴入库行为
第四章 税务检查
一、税务检查的概念
二、税务检查的作用
三、税务机关税务检查职权
四、税务机关在税收检查时可以采取税收保全措施或者强制执行措施
五、纳税人、扣缴义务人接受税务检查义务
六、税务机关调查权利及有关单位和个人提供信息义务
七、税务违法案件调查取证手段
八、税务人员进行税务检查时义务、责任及被检查人权利
第五章 法律责任
一、纳税人未依法履行申报、保管、报送、报表等义务应当承担的法律责任
二、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴税款记帐凭证及有关资料应当承担的法律责任
三、纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送有关资料应承担的法律责任
四、纳税人、扣缴义务人偷税应当承担的法律责任
五、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据以及纳税人不进行纳税申报、不缴或者少缴应纳税款应承担的法律责任
六、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款应当承担的法律责任
七、以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税应当承担的法律责任
八、抗税行为的法律责任
九、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款应当承担的法律责任
十、扣缴义务人未履行应扣未扣、应收而不收税款的法律责任
十一、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查应当承担的法律责任
十二、非法印制发票应当承担的法律责任
十三、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以采取的行政措施
十四、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝税务机关的检查、采取行政强制措施或者违法帮助转移存款应当承担的法律责任
十五、税务所的行政处罚权
十六、税务机关和司法机关的涉税罚没收入应当上缴国库
十七、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次应当承担的法律责任
十八、税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任的情形及违反规定应承担的相应法律责任
十九、未经税务机关依法委托征收税款的法律责任
二十、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其抚养家属维持生活所必需的住房和用品行为,应负的法律责任
二十一、税务人员勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、抗税应当承担的法律责任
二十二、税务人员利用职务上的便利,收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益应当承担的法律责任
二十三、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守、滥用职权的法律责任
二十四、违反法律、行政法规的规定提前征收或者延缓征收税款的行为应承担的法律责任
二十五、“擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定”的行为应承担的法律责任
二十六、行政处罚时效
二十七、未依法为纳税人、扣缴义务人、检举人保密应承担的法律责任
二十八、税务人员违反回避制度应承担的法律责任
二十九、税收行政争议及其解决办法
第六章 附则
一、税务代理
二、特殊税种的法律适用
三、和国际条约之间的关系
四、《税收征收管理法》的效力
五、实施细则
六、施行日期
第二篇 纳税实务
第七章 中国现行税制概述
一、税种设置
二、税收立法
三、涉外税收
四、税收征收管理范围和税收收入划分
第八章 商品、劳务课税制度
一、增值税
二、消费税
三、营业税
四、关税
第九章 所得课税制度
一、企业所得税
二、外商投资企业和外国企业所得税
三、个人所得税
第十章 资源、财产课税制度
一、资源税
二、城镇土地使用税
三、房产税
四、城市房地产税
第十一章 目的、行为课税制度
一、城市维护建设税
二、耕地占用税
三、土地增值税
四、车辆购置税
五、车船使用税
六、车船使用牌照税
七、船舶吨税
八、印花税
九、契税
十、屠宰税
第十二章 农业课税制度
一、农业税
二、农业特产农业税
三、牧业税
附录 中华人民共和国税收征收管理法