Tax saving in company’s investment and M & A

第一篇公司对外出资的涉税分析和节税筹划第一章公司对外出资行为概述一、公司对外出资的概念和分类二、权益性投资资产和投入非货币性资产的取得成本分析三、公司对外出资的税法原理第二章公司以货币性资产出资的税收成本分析第一节公司以货币资金出资的税收成本分析一、关于投资公司以货币资金对外出资的所得税问题二、关于接受货币资金出资的公司的所得税问题第二节公司以债权出资的税收成本分析一、以对第三人的债权出资二、以对公司的债权出资（“债转股”）第三章公司以非货币性资产出资的税收成本分析第一节公司以非货币性资产出资的所得税政策历史演变一、“递延纳税”阶段二、“当期确认、纳税”阶段三、《企业所得税》及《实施条例》实施后存在争议的阶段四、《59号文》实施后的企业并购重组阶段第二节公司以非货币性资产出资的所得税处理原则一、以非货币性资产出资新设公司二、以非货币性资产增资第三节以房地产出资的涉税处理一、关于投资公司用房地产出资的所得税问题二、关于接受房地产出资的公司的所得税问题三、关于投资公司用房地产出资的营业税问题四、关于接受房地产出资的公司的契税问题五、关于投资公司用房地产出资的土地增值税问题第四节以货物类固定资产出资的涉税处理一、关于公司用货物类固定资产出资的所得税问题二、关于接受货物类固定资产出资的公司的所得税问题三、关于货物类固定资产出资的增值税问题第五节以存货出资的涉税处理一、关于公司用存货对外出资的所得税问题二、关于接受存货出资的公司的所得税问题三、关于公司以存货资产出资的增值税问题 四、关于公司用存货资产出资的消费税问题第六节以知识产权出资的涉税处理一、关于公司用知识产权出资的所得税问题二、关于接受知识产权出资的公司的所得税问题三、关于知识产权出资的营业税问题第七节以股权出资的涉税处理一、关于公司用股权出资的所得税问题二、关于接受股权出资的公司的所得税问题第四章公司对外出资方式节税筹划第一节择优拟制出资方式的原则一、关于投资公司持有或者可能获得的资源二、关于接受投资的公司特别是目标公司的股东是否同意三、关于法律法规的限制四、关于是否节税第二节公司对外出资方式节税案例一、选择出资方式节税案例二、房地产先出资后转股节约流转税案例三、投资公司通过增资并购目标公司案例第二篇公司股权并购的涉税分析和节税筹划第一章公司股权并购重组概述一、公司股权并购的分类及概念二、收购公司权益性投资资产的取得成本分析三、出让股东取得非货币性资产的成本三、公司股权并购的税法原理第二章公司以非股权支付为对价的税收成本分析第一节以货币资金支付股价的税收成本分析一、关于公司以货币资金支付股价的所得税问题二、关于接受货币资金支付的股权出让方的所得税问题第二节以房地产支付股价的税收成本分析一、关于公司以房地产支付股价的所得税问题二、关于接受房地产支付股价的股权出让方的所得税问题三、关于公司以房地产支付股价时的营业税问题四、关于接受房地产支付的股权出让方的契税问题五、关于公司用房地产支付股款的土地增值税问题第三节以货物类固定资产支付股价的税收成本分析一、关于公司用货物类固定资产支付股价的所得税问题二、关于接受货物类固定资产支付的股权出让方的所得税问题三、关于用货物类固定资产支付股价的增值税问题第四节以存货支付股价的税收成本分析一、关于公司用存货支付股价的所得税问题二、接受存货支付的股权出让方的所得税问题三、关于公司以存货资产支付股价的增值税问题四、关于公司用存货资产支付股价的消费税问题第五节以知识产权支付股价的税收成本分析一、关于公司用知识产权支付股价的所得税问题二、关于接受知识产权支付的股权出让方的所得税问题三、关于用知识产权支付股价的营业税问题第六节以债权支付股价的税收成本分析一、关于公司用债权支付股价的所得税问题二、关于接受债权支付的股权出让方的所得税问题第七节以承债方式支付股价的税收成本分析一、关于投资公司以承债方式支付股价的所得税问题二、关于以转移债务方式收取股价的出让方的所得税问题第三章公司以股权支付对价的税收成本分析第一节以自身股份支付股价适用一般性税务处理的问题第二节以自身股份支付股价适用特殊性税务处理的问题第三节以持有的其他公司股权支付股价的所得税问题第四节关于个人以股换股情况下的所得税问题第四章公司股权并购的综合案例和节税筹划第一节股权并购的综合案例第二节股权并购的节税案例一、非货币资产支付股款时趋低作价双方节税案例二、利用个人所得税率和企业所得税率的差异节税案例三、变房地产支付为股权支付节税案例第三篇公司资产并购的涉税分析和节税筹划第一章公司资产并购重组概述一、资产并购的概念及类型二、收购公司取得并购资产的取得成本分析三、公司资产并购的税法原理第二章公司以非股权支付为对价的税收成本分析第一节以货币资金支付资产转让价款的税收成本分析一、关于公司以货币资金支付并购资产价款的所得税问题二、关于以货币资金支付资产转让价款时出让方的企业所得税问题三、关于以货币资金支付资产转让价款时出让方的营业税问题四、关于以货币资金支付资产并购价款时受让方的契税问题五、关于以货币资金支付资产转让价款时出让方的土地增值税问题六、关于出让方转让货物类固定资产的增值税问题七、关于出让方转让存货资产的增值税问题八、关于出让方转让存货资产的消费税问题第二节资产交换资产的税收成本分析一、关于资产换资产交易双方的所得税问题二、关于资产换资产交易双方的营业税问题三、关于资产换资产交易双方的契税问题四、关于资产换资产交易双方的土地增值税问题五、关于资产换资产交易双方的增值税问题六、关于资产换资产交易双方的消费税问题第三节以债权支付资产价款的税收成本分析一、关于用对目标公司的债权支付资产转让价款时的所得税问题二、关于用对第三人债权支付资产转让价款时的所得税问题第三章公司以股权支付资产转让价款的税收成本分析第一节以股权支付资产转让价款的所得税税务处理一、适用一般性税务处理二、适用特殊性税务处理第二节以股权支付资产转让价款时交易双方涉及的其他税种第四章公司资产并购的节税筹划一、将节税策划引入并购谈判二、资产并购向当地政府争取税收优惠政策案例三、为节税变资产并购为股权并购案例四、为节税先分立后转股案例五、资产换资产趋低作价节约所得税案例第四篇公司合并重组的涉税分析和节税筹划第一章公司合并重组概述一、合并重组的概念及类型二、公司合并重组的税法原理第二章公司合并重组的所得税税务处理第一节公司合并重组所得税的一般性税务处理第二节公司合并重组所得税的特殊性税务处理第三章公司合并重组的所得税税收属性结转利用第一节关于合并前亏损的弥补问题第二节关于企业合并涉及的外资公司所得税优惠问题一、一般性税务处理下的税收优惠金额的确定二、特殊性税务处理下的税收优惠金额的确定第三节关于合并涉及的经营期及已享受所得税优惠问题第四章公司合并重组涉及的其他税种分析第一节关于公司合并过程中的营业税问题第二节关于公司合并过程中的契税问题第三节关于公司合并过程中的土地增值税问题第四节关于公司合并过程中的增值税问题一、被合并公司将货物转移到存续公司或者新设公司是否应当征收增值税二、被合并公司未抵扣完的增值税进项税是否可以结转存续公司或者新设公司抵扣第五章公司合并重组的节税筹划一、合并并购案例二、以合并方法消除递延所得税资产浪费的案例三、通过合并消除关联交易案例四、利用法律空间进行合并节约税收成本案例第五篇公司分立重组的涉税分析和节税筹划第一章公司分立重组概述一、分立重组的概念及类型二、公司分立重组的税法原理第二章公司分立重组的所得税税务处理第一节公司分立重组所得税的一般性税务处理第二节公司分立重组所得税的特殊性税务处理第三章公司分立重组的所得税税收属性结转利用第一节关于被分立公司的亏损可否结转弥补问题第二节关于公司分立涉及的所得税优惠问题一、一般性税务处理下的税收优惠金额的确定二、特殊性税务处理下的税收优惠金额的确定第四章公司分立重组涉及的其他税种分析第一节关于公司分立过程中的营业税问题第二节关于公司分立过程中的契税问题第三节关于公司分立过程中的土地增值税问题第四节关于公司分立过程中的增值税问题一、被合并公司将货物转移到新设公司是否应当征收增值税？二、被分立公司未抵扣完的增值税进项税是否可以结转新设公司抵扣？第五章公司分立重组的节税筹划一、目标公司采分立方法剥离资产节税案例二、以先分立后转股代替资产转让节税案例三、通过分立变与法人股东交易为与自然人股东交易节税案例第六篇公司债务重组的涉税分析和节税筹划第一章公司债务重组概述一、债务重组的概念及类型二、公司债务重组的税法原理第二章公司债务重组的所得税税务处理第一节公司债务重组所得税的一般性税务处理一、关于以非货币资产偿还债务债务人应当确认损益问题二、关于债转股债权人和债务人应当确认损益问题三、关于债务豁免债权人和债务人应当确认损益问题第二节公司债务重组所得税的特殊性税务处理一、关于分期缴纳因债务重组发生的所得税问题二、关于债转股债务人不确认所得问题第三章公司以非货币性资产偿债涉及的其他税种分析第一节债务人以房地产偿债的税收成本分析一、关于债务人以房地产偿债的营业税问题二、关于债务人以房地产偿债的土地增值税问题三、关于接受房地产偿债的债权人的契税问题第二节债务人以货物资产偿债的税成本分析一、关于以存货资产抵债的增值税问题二、关于以货物类固定资产抵债的增值税问题三、关于以存货资产抵债的消费税问题第三节债务人以知识产权偿债的税收成本分析第四章公司债务重组的节税筹划一、降低抵债房地产作价、减轻双方税负的节税案例二、转债务重组为股权重组的节税案例第七篇公司法律形式改变的涉税分析第一章公司法律形式改变概述一、法律形式改变的概念及类型二、公司法律形式改变的税法原理第二章公司法律形式改变的所得税税务处理一、公司组织形式改变的一般性税务处理二、登记注册地转移至境外的一般性税务处理三、企业发生其他法律形式简单改变的税务处理第三章公司法律形式改变涉及的其他税种分析一、关于公司法律形式改变中的增值税问题二、关于公司法律形式改变中的营业税问题三、关于公司法律形式改变中的土地增值税问题四、关于公司法律形式改变中的印花税问题五、关于公司法律形式改变中的契税问题第八篇公司清算业务的涉税分析第一章公司清算业务概述一、税法意义上的公司清算的概念二、公司清算的利益相关人三、公司清算的税法分类四、公司重组中的公司清算五、我国税法有关公司清算的法律规定第二章公司清算业务的所得税税法规则第一节《60号文》的适用范围一、“非重组性企业清算”二、“重组性企业清算”第二节企业和企业股东两个层面的清算概述第三节企业层面清算所得税处理一、企业层面清算所得税的计算依据二、企业层面清算所得税计算公式及实例第四节企业股东层面清算所得税处理一、企业股东层面所得税的计算依据二、企业股东层面清算所得税计算公式及实例第三章公司清算中其他税种的涉税规则一、关于公司清算中的增值税问题二、关于公司清算中的营业税问题三、关于公司清算中的土地增值税问题四、关于公司清算中的印花税问题五、关于公司清算中的契税问题附录中华人民共和国企业所得税法(2007年3月16日)中华人民共和国企业所得税法实施条例(2007年12月6日)企业会计准则——基本准则(2006年2月15日）国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知(2008年10月9日）财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知(2009年4月30日）国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告(2010年7月26日）财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知(2009年4月30日）国家税务总局关于明确国有土地使用权出让契税计税依据的批复(2009年10月27日）国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知(2009年12月10日）国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(2010年2月22日）国务院关于促进企业兼并重组的意见(2010年8月28日）国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告(2010年10月27日）国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告(2010年12月24日）国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告(2011年2月18日）国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告(2011年3月31日）财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知(2012年1月12日）财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知(1995年5月25日）财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知(2003年12月8日）国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告(2011年9月26日） 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