纳税检查案例分析

　　第1章 增值税纳税检查案例分析/1
　　 案例1-1 分期收款销售货物，确认收入不及时/1
　　 案例1-2 预收账款长期挂账，不转收入/3
　　 案例1-3 取得价外费用，冲减成本/4
　　 案例1-4 取得价外费用，列入其他应付款/6
　　 案例1-5 取得价外费用，冲减费用/7
　　 案例1-6 采取折扣方式销售货物未在同一张发票上注明却冲减销售收入/9
　　 案例1-7 以旧换新方式销售货物，未按新货物售价计税/11
　　 案例1-8 以物易物，不作销售/12
　　 案例1-9 包装物随货销售，未提销项税额/14
　　 案例1-10 逾期包装物押金，未计增值税/15
　　 案例1-11 漏计加工业务收入，少缴增值税/18
　　 案例1-12 销售下脚料，未确认收入/20
　　 案例1-13 自产货物用于非应税项目，未计增值税/21
　　 案例1-14 收到代销清单，未计收入和税额/23
　　 案例1-15 以产成品对外投资，未计提销项税额/25
　　 案例1-16 以原材料对外投资，未计提销项税额/27
　　 案例1-17 购进货物用于赠送，不作销售/29
　　 案例1-18 买一赠一促销商品，未计提销项税额/30
　　 案例1-19 将自产货物用于职工福利，未计提销项税额/32
　　 案例1-20 混合销售，税种选用不正确/33
　　 案例1-21 销售退回未取得扣减依据，擅自冲减收入和销项税额/36
　　 案例1-22 售价明显偏低，少缴增值税/38
　　 案例1-23 商业企业取得返利资金，冲减营业费用/40
　　 案例1-24 高税率产品错按低税率报税/43
　　 案例1-25 销售使用过的应税固定资产，未纳增值税/45
　　 案例1-26 普通发票抵扣进项税额/47
　　 案例1-27 商业企业接受投资未取得专用发票进行税款抵扣/49
　　 案例1-28 发生运费，抵扣进项税额不合规/50
　　 案例1-29 取得红字专用发票，未冲减进项税额/53
　　 案例1-30 购入固定资产抵扣了进项税额/56
　　 案例1-31 购进货物用于在建工程，抵减进项税额/59
　　 案例1-32 基建工程领用原材料，未将进项税额转出/60
　　 案例1-33 购进招待用烟、饮料等计算进项税抵扣税款/62
　　 案例1-34 购进货物用于职工福利，进项税额未转出/64
　　 案例1-35 向农民购进免税农产品，用于职工集体福利未结转进项税额/66
　　 案例1-36 购进货物发生非正常损失未调整进项税额/68
　　 案例1-37 产成品发生非正常损失，未调整进项税额/70
　　 案例1-38 兼营免税项目，抵扣进项税额/72
　　 案例1-39 小规模纳税人销货不开正式发票，收入挂往来账/75
　　 案例1-40 工商企业购销往来增值税与营业税纳税检查/77
　　 案例1-41 农产品进项税抵扣率有变化/83
　　 案例1-42 销售或购进货物发生退货的纳税检查/85
　　 案例1-43 销售折扣与销售旧货的纳税检查/87
　　 案例1-44 视同销售、进项税额及转出检查/91
　　第2章 消费税纳税检查案例分析/94
　　 案例2-1 生产、委托加工应税消费品的处理及纳税调整/94
　　 案例2-2 自产自用应税消费品的处理及纳税调整/99
　　 案例2-3 消费税组成计税价格的适用及纳税调整/102
　　 案例2-4 外购、委托加工应税消费品的处理及纳税调整/105
　　 案例2-5 自产自用应税消费品应纳消费税检查/108
　　 案例2-6 卷烟计算消费税的处理及纳税调整/111
　　 案例2-7 委托加工应税消费品的处理及纳税调整/114
　　 案例2-8 金银首饰消费税的处理及纳税调整/117
　　 案例2-9 自产自用固定资产的处理及纳税调整/119
　　 案例2-10 应税消费品包装物的处理及纳税调整/120
　　 案例2-11 已纳消费税扣除的应纳税额处理/123
　　第3章 营业税纳税检查案例分析/126
　　 案例3-1 转让无形资产、建筑业、兼营不同应税项目的纳税处理/126
　　 案例3-2 保险公司开展保险业务的处理及纳税处理/130
　　 案例3-3 建筑业营业税及纳税调整/133
　　 案例3-4 销售不动产营业税纳税调整/136
　　 案例3-5 贷款业务营业税纳税调整/140
　　 案例3-6 总承包人扣缴营业税的纳税检查/143
　　 案例3-7 销售不动产纳税时间的处理及纳税调整/146
　　 案例3-8 建筑安装业营业税纳税检查/150
　　 案例3-9 企业拆借资金收取利息的纳税调整/153
　　 案例3-10 饮食店销售货物的营业税纳税检查/155
　　第4章 城市维护建设税纳税检查案例分析/159
　　 案例4-1 进口不征税，出口不退税/159
　　 案例4-2 县级银行不按所属营业所的所在地计算纳税/160
　　 案例4-3 代征、代扣、代缴“三税”的同时也要代征、代扣、代缴城建税/161
　　第5章 关税纳税检查案例分析/163
　　 案例5-1 完税价格的纳税调整/163
　　 案例5-2 加工内销、租赁进口、进口退货的纳税调整/168
　　第6章 资源税纳税检查案例分析/172
　　 案例6-1 原油资源税纳税检查/172
　　 案例6-2 矿产类资源税纳税检查/175
　　 案例6-3 开采固体盐和液体盐的处理及纳税调整/178
　　 案例6-4 有色金属矿资源税的处理及纳税调整/180
　　第7章 土地增值税纳税检查案例分析/181
　　 案例7-1 检查使公司得到退税125万元/181
　　 案例7-2 检查发现企业少纳税近30万元/185
　　 案例7-3 土地增值税检查重点是扣除项目金额/188
　　 案例7-4 商品房开发土地增值税检查/190
　　 案例7-5 房地产开发企业土地增值税清算/192
　　第8章 城镇土地使用税纳税检查案例分析/195
　　 案例8-1 土地使用税按土地面积和位置确定税额/195
　　 案例8-2 军品车间和公共绿地免征土地使用税/198
　　 案例8-3 出租土地、共有土地、征用耕地土地使用税检查/200
　　 案例8-4 特区土地使用纳税检查/202
　　 案例8-5 关于外商投资企业城镇土地使用税的纳税检查/203
　　第9章 房产税纳税检查案例分析/205
　　 案例9-1 房产税应纳税额基本处理及纳税调整/205
　　 案例9-2 抵押房屋、房产出典等应纳房产税额处理及纳税调整/207
　　 案例9-3 装修支出是否计入固定资产原值缴纳房产税的处理及纳税调整/210
　　第10章 车船税纳税检查案例分析/214
　　 案例10-1 运输公司车辆纳税检查/214
　　 案例10-2 航运公司车船税纳税检查/217
　　第11章 印花税纳税检查案例分析/219
　　 案例11-1 签订合同未贴花/219
　　 案例11-2 签订合同印花税不能忘/223
　　第12章 契税纳税检查案例分析/226
　　 案例12-1 房产抵债、作价投资契税检查/226
　　 案例12-2 私营企业主房屋权属转移纳税检查/229
　　 案例12-3 企业股权重组中的纳税检查/230
　　第13章 企业所得税纳税检查案例分析/232
　　 案例13-1 某啤酒有限公司隐匿收入所得税零申报的纳税检查/232
　　 案例13-2 某船舶油料有限公司隐瞒销售收入的纳税检查/238
　　 案例13-3 某食品有限公司账外账的纳税检查/243
　　 案例13-4 某房地产公司隐匿收入的纳税检查/249
　　 案例13-5 某墓园隐匿收入的纳税检查/255
　　 案例13-6 某房地产公司虚增供料的纳税检查，/259
　　 案例13-7 对某保险分公司代理手续费及营业费用的纳税检查，/264
　　 案例13-8 某外资光学制造有限公司隐匿收入的纳税检查，/269
　　第14章 个人所得税纳税检查案例分析/275
　　 案例14-1 工资、薪金所得纳税检查/275
　　 案例14-2 实行年薪制的个人所得纳税检查/278
　　 案例14-3 雇主负担部分个人所得税的税务处理/279
　　 案例14-4 “内退”职工的个人所得税处理/280
　　 案例14-5 年终奖的个人所得税计算/282
　　 案例14-6 工程师个人所得纳税检查/283
　　 案例14-7 个体工商户的生产、经营所得纳税检查/288
　　 案例14-8 经营期不满一年的个体工商户个人所得税检查/291
　　 案例14-9 个人独资企业个人所得税检查/293
　　 案例14-10 律师事务所从业人员个人所得税检查/295
　　 案例14-11 演出市场个人所得税检查/298
　　 案例14-12 稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得纳税检查/301
　　 案例14-13 偶然所得及公益性捐赠的纳税检查/304
　　 案例14-14 个人取得量化资产的个人所得税检查/305
　　 案例14-15 居民纳税人与非居民纳税人的鉴定及税务处理/307
　　 案例14-16 企业总经理个人所得税检查/311
　　 案例14-17 个人及其独资企业纳税检查/314
　　 案例14-18 歌星阿明偷税案/316
　　 案例14-19 外企中方经理个人所得税检查/319