所得税法

上篇所得税法理论
第一章 所得税法概述
第一节 所得税法的定义
一、所得税法概念
下篇所得税法实务
二、所得税法特征
第二节 所得税法的作用
一、所得税法作用的涵义
二、所得税法的具体作用
第三节 所得税法的渊源
一、所得税法渊源的概念
二、所得税法渊源的分类
第四节 所得税法的体系与模式
一、所得税法体系
二、所得税法模式
第二章 所得税法的变迁
第一节 西方所得税法的沿革
一、西方所得税法的产生和发展
二、西方所得税法发展的一般规律
三、西方所得税法改革及其动因
第二节 中国所得税法的演变
一、新中国成立前的所得税法
二、新中国所得税法形成与发展
第三章 中国所得税法改革
第一节 中国税法改革概况
一、税法改革的意义
二、税法改革的主要内容
第二节 中国所得税法之缺陷
一、内资企业所得税法的缺陷
二、涉外企业所得税法的缺陷
三、个人所得税法的缺陷
四、农业税法的缺陷
第三节 中国新旧所得税法的比较
一、新旧内资企业所得税法的比较
二、新旧涉外企业所得税法的比较
三、新旧个人所得税法的比较
第四节 中国所得税法的展望
一、企业所得税法的展望
二、个人所得税法的展望
三、其他所得税法的展望
第四章 所得税法的纳税主体与客体
第一节 所得税法的纳税主体
一、所得税法纳税主体的概念
二、各国对所得税法纳税主体的界定
三、我国所得税法纳税主体的分类
四、所得税法纳税主体的权利和义务
第二节 所得税法的纳税客体
一、应税所得的法律界定
二、应税所得的基本类型
三、中国应税所得的法律调整
第五章 所得税额计算规则的一般理论
第一节 所得税额计算规则概述
一、统一计算、综合课税
二、分类计算、综合课税
第二节 应税所得额计算的一般规则
一、必要费用扣除
二、特殊费用扣除
三、生计费扣除和免征额
第三节 所得税额计算的规则
一、已纳税的抵免
二、再投资抵免
三、股息税抵免
第六章 内资企业所得税法
第一节 内资企业所得税法概述
一、内资企业所得税法的概念
二、内资企业所得税法的作用
第二节 内资企业所得税的纳税义务人
一、内资企业所得税纳税义务人的概念与构成要件
二、内资企业所得税的一般纳税义务人
三、内资企业所得税纳税人的特殊规定
第三节 内资企业应税所得额
一、内资企业收入总额的概念及范围
二、内资企业应税所得额的概念
三、内资企业收入总额的扣除范围和标准
四、内资企业资产的税务处理
五、应纳税所得额的计算原则
第四节 内资企业所得税的税率及税收优惠
一、内资企业所得税税率
二、内资企业所得税收优惠的概念
三、内资企业所得税收优惠的原则
四、内资企业所得税收优惠的措施
五、内资企业所得税的减免优惠
第五节 内资企业所得税税额扣除与计算
一、内资企业所得税税额扣除的概念
二、内资企业所得税税额的直接扣除
三、内资企业所得税税额的间接扣除
四、内资企业应纳所得税额的计算
第六节 内资企业所得税的征收管理
一、内资企业所得税的纳税地点
二、内资企业所得税的征收方式
三、内资企业所得税纳税人亏损的所得弥补
四、纳税人所得税款的折算
五、关联企业应税所得额的法律调整
第七章 涉外企业所得税法
第一节 涉外企业所得税法概述
一、涉外企业所得税法的概念
二、涉外企业所得税法的溯及力
三、涉外企业所得税法的基本原则
第二节 涉外企业所得税的纳税人
一、外商投资企业
二、外国企业
三、外商认股的股份有限公司
四、认定涉外企业所得税纳税人的特殊问题
五、所得来源地的认定
第三节 涉外企业应税所得额
一、涉外企业应税所得的界定
二、涉外企业应税所得额的计算
三、涉外企业应税所得额的计算原则
四、计算应纳税额时的法定扣除项目
五、涉外企业应纳税所得税额的计算
第四节 涉外企业资产的税务处理
一、涉外企业固定资产的税务处理
二、涉外企业无形资产的税务处理
三、涉外企业流动资产的税务处理
四、涉外企业有关费用的税务处理
第五节 涉外企业所得税税率及税收优惠
一、涉外企业所得税税率
二、涉外企业所得税的税收优惠
第六节 涉外企业所得税的征收管理
一、涉外企业所得税的税务登记
二、涉外企业所得税的纳税地点
三、涉外企业所得税的税款征收
四、涉外企业所得税的税额扣除
五、涉外企业所得税的源泉扣缴
六、涉外企业所得为外币时的税务处理
第七节 涉外企业与关联企业业务往来的税法调整
一、关联企业的认定
二、涉外企业与关联企业间业务往来的税法处理
三、涉外企业与关联企业业务往来税法调整的程序
第八章 个人所得税法
第一节 个人所得税法概述
一、个人所得税法的概念
二、个人所得税法的特点
三、个人所得税法的作用
四、个人所得税法的轻税政策
第二节 个人所得税的纳税义务人
一、个人所得税纳税义务人概述
二、我国居民纳税人的认定标准
三、我国非居民纳税人的认定标准
四、个人应税所得来源地的认定
第三节 个人应税所得额
一、个人应税所得的概念
二、个人应税所得的分类
三、个人应税所得额的计算
四、个人应纳所得税额的计算
第四节 个人所得税的税率
一、个人所得税税率概述
二、我国个人所得税的税率
第五节 个人所得税的减免和抵免
一、个人所得税的减免
二、个人所得税的抵免
第六节 个人所得税的征收管理
一、个人所得税征收管理的法律适用
二、自行申报
三、源泉扣缴
四、个体工商户和企事业单位的纳税申报
五、个人所得为外币时的折算
第九章 其他所得税法
第一节 农业税法
一、农业税法概述
二、农业税的纳税人与征税对象
三、农业税的税率与减免优惠
四、农业税的征收管理
五、农业特产税
六、牧业税
第二节 社会保障税法
一、社会保障税法的概念与特点
二、社会保障税法的演变
三、社会保障税的课征制度
四、我国社会保障税立法
主要参考书目
后记
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