企业纳税计算代理与会计手册

目录
第二篇 增值税
6—13． 外商投资企业和外国企业所得税对纳税人的再投资退税是如何规定的？
6—14． 外商投资企业和外国企业所得税对纳税人的税额扣除是如何规定的？
6—15． 外商投资企业和外国企业怎样计算所得税？
6—16． 外商投资企业和外国企业如何缴纳所得税？
6—17． 如何处理纳税人与其关联企业的关系？
6—18． 对纳税人的违章行为应如何处理？
第七篇 个人所得税
7—1． 什么是个人所得税？
7—2． 个人所得税的纳税人是如何规定的？
7—3． 个人所得税的征税范围是如何规定的？
2—1． 什么是增值税？
7—4． 个人所得税的征税对象是如何规定的？
7—5． 个人所得税的税率是如何规定的？
7—6． 如何确定个人所得税的应纳税所得额？
7—7． 个人所得税的减免税项目有哪些？
7—8． 纳税人的税额扣除是如何规定的？
7—9． 纳税人应如何计税？
7—10． 纳税人和扣缴义务人应如何缴税？
第八篇 资源税、土地增值税
8—1． 什么是资源税？
8—2． 资源税的纳税人和征税范围是如何规定的？
2—2． 新增值税与原增值税比较有何区别？
8—3． 资源税的课税数量如何确定，如何计算应纳税额？
8—4． 资源税的税率是如何确定的？
8—5． 资源税的减免税是如何规定的？
8—6． 纳税人的纳税义务发生时间是如何规定的？
8—7． 资源税的纳税地点和纳税期限是如何规定的？
8—8． 什么是土地增值税？
8—9． 土地增值税的征税范围和纳税人是怎样规定的？
8—10． 土地增值税的计税依据和扣除项目是怎样规定的？
8—11． 土地增值税的税率及税额计算是怎样规定的？
8—12． 土地增值税的减免税包括哪些内容？
2—3． 增值税的征税范围如何确定？
8—13． 什么是土地增值税的房地产评估？
8—14． 土地增值税的征收管理是怎样规定的？
第九篇 其他工商各税
9—1． 什么是固定资产投资方向调节税？
9—2． 固定资产投资方向调节税的特点有哪些？
9—3． 固定资产投资方向调节税的征税范围、纳税人和计税依据是什么？
9—4． 固定资产投资方向调节税的税目和税率是怎样规定的？
9—5． 固定资产投资方向调节税在减税和免税方面有哪些规定？
9—6． 如何缴纳固定资产投资方向调节税？
9—7． 固定资产投资方向调节税缴纳的主要程序和处罚规定有哪些？
2—4． 增值税的税率和起征点如何确定？
9—8． 什么是印花税？
9—9． 印花税的纳税人有哪些？
9—10． 印花税的征税范围包括哪些？
9—11． 印花税的税目和税率是如何规定的？
9—12． 什么是印花税票？怎样计算印花税的应纳税额？
9—13． 印花税的免税范围有什么规定？
9—14． 印花税是怎样交纳的？
9—15． 印花税的征收管理有哪些规定？
9—16． 什么是土地使用税？
9—17． 城镇土地使用税的纳税人和计税依据是什么？
2—5． 增值税的纳税人如何确定？
9—18． 城镇土地使用税的税额标准是如何确定的？
9—19． 城镇土地使用税免税规定有哪些？
9—20． 怎样缴纳城镇土地使用税？
9—21． 什么是车船使用税？
9—22． 车船使用税的纳税人和征税范围是怎样规定的？
9—23． 车船使用税的税额是怎样规定的？
9—24． 车船使用税有哪些减免规定？
9—25． 如何计算缴纳车船使用税？
9—26． 什么叫房产税？房产税的纳税人和开征范围是如何规定的？
9—27． 房产税的计税依据和税率是如何规定的？
2—6． 增值税的应纳税额如何计算？
9—28． 房产税的免税规定有哪些？
9—29． 房产原值是如何确定的？房屋附属设备是否并入房产原值计算纳税？
9—30． 纳税人如何缴纳房产税？
9—31． 什么是屠宰税？
9—32． 什么是筵席税？
第十篇 关 税
10—1． 什么是关税？
10—2． 关税有哪些主要作用？
10—3． 关税的纳税人、征税对象和标准如何确定？
10—4． 关税的税目、税率是如何规定的？
2—7． 增值税的销售额如何确定？
10—5． 如何确定关税的征税范围？
10—6． 如何审定进口货物的完税价格？
10—7． 如何计算进口货物的完税价格？
10—8． 如何审定计算出口货物的完税价格？
10—9． 审定计算进出口货物完税价格应注意哪些事项？
10—10． 如何正确进行税则归类和选择税目？
10—11． 如何正确选定适用税率？
10—12． 如何计算关税的应纳税额？
10—13． 如何计算关税的补税税额？
10—14． 如何计算关税的减税、免税？
2—8． 准予从销项税额中抵扣和不准抵扣的进项税额如何确定？
10—15． 如何计算海关代征国内税的应纳税额？
10—16． 如何按期缴纳关税？
10—17． 关税有哪些减、免税规定？
10—18． 什么是对台直接贸易调节税？
10—19． 对台直接贸易调节税的纳税人和征税范围如何确定？
10—20． 对台直接贸易调节税的税目、税率是如何规定的？
10—21． 如何计算缴纳对台直接贸易调节税？
10—22． 什么是船舶吨税？
10—23． 船舶吨税的纳税人和征税范围是如何规定的？
10—24． 船舶吨税的税级、税率是如何规定的？
2—9． 免征增值税的项目有哪些？
10—25． 船舶吨税的时效、展期、免征、优惠是如何规定的？
10—26． 如何计算缴纳船舶吨税？
第十一篇 农业税
11—1． 什么是农业税？它有哪些特点？
11—2． 农业税的政策有哪些？
11—3． 农业税的征税范围和纳税人是如何规定的？
11—4． 农业税的征税对象、计税标准是如何规定的？
11—5． 什么是农业税的常年产量？如何评定常年产量？
11—6． 农业税的征收有哪些形式？什么叫折征代金？
11—7． 农业税的税率是如何确定的？
第一篇 税收概述
2—10． 混合销售及兼营行为如何纳税？
11—8． 农业税的减免规定有哪些？
11—9． 农业税的计算、征收办法是如何规定的？
11—10． 什么是牧业税？它有哪些特点？
11—11． 牧业税的基本内容是什么？
11—12． 牧业税的减免措施和征收办法有哪些？
11—13． 什么是农业特产税？它有哪些特点？
11—14． 农业特产税的征收范围和纳税人是如何确定的？
11—15． 农业特产税的征收对象和计税依据是如何确定的？
11—16． 农业特产税的税目、税率是如何规定的？
11—17． 农业特产税的减免规定有哪些？
2—11． 增值税的纳税地点如何确定？
11—18． 农业特产税应如何交纳和征收？
11—19． 什么是耕地占用税？它有哪些特点？
11—20． 耕地占用税的征税范围和纳税人是如何确定的？
11—21． 耕地占用税的征税对象和计税依据是如何确定的？
11—22． 耕地占用税的税率是如何规定的？
11—23． 耕地占用税的减税、免税规定有哪些？
11—24． 耕地占用税的减免权限是如何规定的？
11—25． 耕地占用税应如何交纳？
11—26． 什么是契税？它有哪些特点？
11—27． 契税的征税范围、纳税人、征税对象、计税依据是如何规定的？
2—12． 增值税的纳税义务发生时间和税款入库期限是如何规定的？
11—28． 契税税率是如何确定的？怎样计算契税税额？
11—29． 契税的减税、免税规定有哪些？
11—30． 契税应如何交纳？
第十二篇 税收会计
12—1． 增值税的一般纳税人销售货物或者应税劳务，如何计算应纳税额？
12—2． 一般纳税人购进免税农产品销售如何计算应纳税额？
12—3． 纳税人将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利、个人消费以及将自产、委托加工或购买的货物对外投资、无偿赠送他人或者分配给投资者，如何计算应纳税额？
12—4． 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，如何计算应纳税额？
12—5． 纳税人兼营免税项目或者非应税项目，如何计算进项税额？
12—6． 纳税人进口货物如何计算应纳税额？
2—13． 纳税人进口货物或出口货物时，应如何缴纳增值税？
12—7． 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，如何计算应纳税额？
12—8． 一般纳税人购进货物或接受应税劳务，如何进行会计处理？
12—9． 一般纳税人销售货物或提供应税劳务以及发生视同销售行为，如何进行会计处理？
12—10． 一般纳税人收到出口货物退回的税款时，如何进行会计处理？
12—11． 一般纳税人购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进货物改变用途，如何进行会计处理？
12—12． 一般纳税人上交增值税时，如何进行会计处理？
12—13． 小规模纳税人交纳增值税，如何进行会计处理？
12—14． 消费税的纳税人销售实行“从价定率”征收的应税消费品，如何计算应纳税额？
12—15． 纳税人销售“从量定额”征收的应税消费品，如何计算应纳税额？
12—16． 纳税人自产自用的应税消费品，如何计算纳税？
2—14． 增值税中有关小规模纳税人的规定有哪些具体内容？
12—17． 纳税人受托加工的应税消费品，如何计算代收代缴税款？
12—18． 纳税人委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，如何计算应纳税额？
12—19． 纳税人以外购已税消费品加工生产的应税消费品，如何计算应纳税额？
12—20． 纳税人进口的应税消费品，如何计算应纳税额？
12—21． 纳税人销售应税消费品交纳的消费税金，如何进行会计处理？
12—22． 纳税人将生产的应税消费品作为投资或者用于在建工程、非生产机构等其他方面交纳的消费税金，如何进行会计处理？
12—23． 随同产品出售但单独计价的包装物以及逾期未退还的包装物押金应交纳的消费税，如何进行会计处理？
12—24． 委托加工应税消费品交纳的消费税，如何进行会计处理？
12—25． 纳税人进口的应税消费品交纳的消费税，如何进行会计处理？
12—26． 免征消费税的出口应税消费品，如何进行会计处理？
2—15． 增值税专用支票如何使用与保管？
12—27． 交通运输业的纳税人，如何计算应纳税额？
12—28． 建筑业的纳税人，如何计算应纳税额？
12—29． 金融保险业的纳税人，如何计算应纳税额？
12—30． 邮电通信业的纳税人，如何计算应纳税额？
12—31． 文化体育业的纳税人，如何计算应纳税额？
12—32． 娱乐业的纳税人，如何计算应纳税额？
12—33． 服务业的纳税人，如何计算应纳税额？
12—34． 纳税人转让无形资产，如何计算应纳税额？
12—35． 纳税人销售不动产，如何计算应纳税额？
12—36． 纳税人交纳的营业税，如何进行会计处理？
2—16． 增值税专用发票填开时间有何要求？
12—37． 金融企业接受其他企业委托发放贷款而代扣代缴的营业税，如何进行会计处理？
12—38． 建筑安装业务实行转包或分包形式的，由总承包人代扣代缴的营业税，如何进行会计处理？
12—39． 企业销售不动产交纳的营业税，如何进行会计处理？
12—40． 企业销售无形资产交纳的营业税，如何进行会计处理？
12—41． 企业所得税的纳税人取得应税所得，如何计算应纳税额？
12—42． 纳税人交纳的所得税，如何进行会计处理？
12—43． 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人取得应税所得，如何计算应纳税额？
12—44． 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人来源于中国境外的所得已在境外缴纳所得税的，如何计算境外所得税税款扣除限额？
12—45． 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人，如何计算再投资应退税额？
12—46． 外国企业纳税人，如何计算预提所得税税额？
2—17． 一般纳税人在哪些情况下不得领购使用专用发票？
12—47． 纳税人交纳的外商投资企业和外国企业所得税，如何进行会计处理？
12—48． 个人所得税纳税人的工资、薪金所得，如何计算应纳所得税额？
12—49． 个体工商户的生产、经营所得，如何计算应纳个人所得税额？
12—50． 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，如何计算应纳所得税额？
12—51． 对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，如何计算应纳所得税额？
12—52． 对财产转让所得，如何计算应纳所得税额？
12—53． 对利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，如何计算应纳所得税额？
12—54． 纳税人交纳的个人所得税，如何进行会计处理？
12—55． 资源税的纳税人销售或自用应税产品时，如何计算应纳税额？
12—56． 纳税人交纳的资源税，如何进行会计处理？
2—18． 纳税人发生哪些情况时，不能开具专用发票？
12—57． 土地增值税的纳税人有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，如何计算应纳税额？
12—58． 纳税人交纳的土地增值税，如何进行会计处理？
12—59． 城市维护建设税的纳税人如何计算应纳税额？
12—60． 纳税人交纳的城市维护建设税，应如何进行会计处理？
12—61． 如何计算房产税？会计科目如何处理？
12—62． 如何计算土地使用税及进行会计处理？
12—63． 如何计算车船税及进行会计处理？
12—64． 如何计算固定资产投资方向调节税并进行会计科目处理？
12—65． 如何计算印花税并进行会计科目处理？
12—66． 关税的纳税人进口货物或出口货物，如何计算应纳税额？
2—19． 发生哪些行为时，专用发票不能做为扣税凭证？
12—67． 纳税人交纳的关税，如何进行会计处理？
12—68． 如何计算农业税？
12—69． 如何计算农业特产税？
12—70． 如何计算耕地占用税？
12—71． 如何计算契税？
第十三篇 税收征收管理
13—1． 什么是税收征收管理？
13—2． 税收征收管理法在税收征收管理中的地位如何？
13—3． 什么是税收行政执法权限？税务机关在税收征收管理中有哪些职权？
13—4． 税务机关执法制约制度的主要内容有哪些？
1—1． 什么是税收？
2—20． 开出专用发票后，发生退货或销售折让时，应如何处理？
13—5． 税收征管相对人的义务和权利是什么？
13—6． 税收征管法对税收的开征、停征和税收优惠是怎样规定的？
13—7． 税收征管法对退税和补税的办理是怎样规定的？
13—8． 什么是税务登记？税务登记的作用如何？
13—9． 税务登记的种类及其内容如何？
13—10． 税务登记的法律责任有哪些？
13—11． 如何对帐簿、凭证进行管理？
13—12． 违反发票管理法规的行为有哪些？如何处罚？
13—13． 什么是纳税申报？纳税申报的作用如何？
13—14． 纳税申报的内容和方法如何？
2—21． 使用电子计算机开具专用发票应具备哪些条件？
13—15． 什么是税款征收？税款征收的方式有哪些？
13—16． 纳税人以外汇结算销售额、营业额或所得额的，应如何折合成人民币计算？
13—17． 什么是纳税担保？在什么情况下采取纳税担保？怎样实施纳税担保？
13—18． 什么是税收保全措施？税收保全措施的适用条件、实施程序、手续范围和赔偿责任是什么？
13—19． 什么是税收强制执行措施？在什么情况下采取税收强制执行措施？税收强制执行措施的程序是什么？
13—20． 什么是税务检查？税务检查的内容主要有哪些？
13—21． 税务机关有哪些税务检查权？
13—22． 什么是税务检查中的相对人？税务检查中相对人的权利和义务是什么？
13—23． 什么是法律责任？对税务人员执法中的违法行为如何处理？
13—24． 纳税人违反税务管理和纳税申报规定的行为如何处理？
第三篇 消费税
13—25． 纳税人偷税、抗税和逃避追缴欠税行为如何处理？
13—26． 纳税人骗税、拖欠税款和向税务人员行贿行为如何处理？
13—27． 扣缴义务人的违法行为有哪些？如何处理？
13—28． 什么是税务行政复议？
13—29． 税务行政复议的受案范围有哪些？
13—30． 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关征税决定和违章处罚有不同意见时，应如何处理？
13—31． 什么是文书送达？文书送达的范围、签收和方式如何？
13—32． 什么是税务代理？什么是税务代理人？
13—33． 哪些人可以申请取得税务代理人的资格？具备哪些条件可以参加税务代理人资格考试？
13—34． 税务代理人的工作机构有哪些？税务代理的业务范围如何？
3—1． 什么是消费税？消费税的纳税人和征税对象如何确定？
13—35． 税务代理应遵循哪些原则？
13—36． 税务代理人或被代理人在委托代理期限内，在什么情形下可单方终止代理行为？
13—37． 税务代理人有哪些权利和义务？
13—38． 税务代理人违反国家有关税务代理规定如何处理？
第十四篇 国际税收
14—1． 什么是国际税收？处理国际税收关系应遵循什么原则？
14—2． 什么是税收管辖权？
14—3． 什么是居民？划分居民与非居民的标准是什么？
14—4． 什么是国际重复征税？国际重复征税是怎样发生的？
14—5． 避免国际重复征税通常采用哪些方式方法？
3—2． 消费税的纳税环节如何确定？
14—6． 豁免法的内容是什么？
14—7． 扣除法的内容是什么？
14—8． 抵免法的内容是什么？
14—9． 什么是直接抵免法？
14—10． 什么是间接抵免法？
14—11． 什么是综合抵免限额和分国抵免限额？
14—12． 什么是税收饶让？
14—13． 什么是国际税收协定？为什么要签订国际税收协定？
14—14． 国际税收协定有几个范本？它们的主要区别是什么？
14—15． 国际税收协定包括哪些基本内容？
3—3． 哪些消费品应交消费税？
14—16． 什么叫税收无差别待遇？
14—17． 国际税收协定中，消除和减少国际逃税的条款包括哪些内容？
14—18． 我国政府同哪些国家政府签订了避免双重征税协定？
14—19． 什么是国际避税？国际避税产生的客观原因是什么？
14—20． 什么是国际避税地？
14—21． 国际反避税通常采用的方式是什么？
第十五篇 会计假设与会计核算的一般要求
15—1． 企业会计核算有什么特点？
15—2． 什么是会计假设？
15—3． 什么是会计主体假设？
3—4． 消费税的税率如何确定？
15—4． 什么是持续经营假设？
15—5． 什么是会计期间假设？
15—6． 什么是货币计量假设？
15—7． 会计核算有何一般要求？
15—8． 会计核算的总体性要求包括哪些内容？
15—9． 会计信息的质量要求包括哪些内容？
15—10． 会计要素如何确认？其计量有何要求？
第十六篇 资 产
16—1． 什么是资产？
16—2． 什么是流动资产？
3—5． 消费税的计税依据如何确定？
16—3． 流动资产核算有何基本要求？
16—4． 什么是货币资金？
16—5． 如何管理与核算现金？
16—6． 如何管理与核算银行存款？
16—7． 如何管理与核算其他货币资金？
16—8． 什么是短期投资？
16—9． 如何计算与核算短期投资？
16—10． 如何计算与核算应收票据？
16—11． 如何计算与核算应收帐款和坏帐损失？
16—12． 如何核算预付货款？
3—6． 消费税的应纳税额如何计算？
16—13． 如何核算其他应收款？
16—14． 如何核算待摊费用？
16—15． 存货及其范围是什么？
16—16． 存货成本的构成与计价有什么内容？
16—17． 存货的盘存制度有哪些内容？
16—18． 如何进行材料核算？
16—19． 委托加工材料如何进行核算？
16—20． 包装物如何进行核算？
16—21． 低值易耗品如何进行核算？
16—22． 自制半成品、产成品和分期收款发出商品如何进行核算？
3—7． 消费税纳税义务发生时间如何确定？
16—23． 存货盘盈盘亏如何进行核算？
16—24． 外汇核算业务应注意什么问题？
16—25． 什么是记帐汇率与帐面汇率？
16—26． 什么是逐笔折算法？
16—27． 什么是月终调整法？
16—28． 调剂外汇如何进行核算？
16—29． 什么是长期投资？有何目的？
16—30． 长期投资分为哪几类？
16—31． 长期投资如何计价与核算？
16—32． 什么是固定资产？有何特点？
1—2． 什么是税制？其构成要素有哪些？
3—8． 消费税的纳税地点及纳税期限如何确定？
16—33． 固定资产如何分类与计价？
16—34． 固定资产增减变动如何核算？
16—35． 什么是固定资产折旧？
16—36． 固定资产折旧的计算方法有哪些？如何核算？
16—37． 固定资产修理如何进行核算？
16—38． 在建工程如何计价与核算？
16—39． 什么是无形资产？有何特征？
16—40． 无形资产如何分类与计价？
16—41． 如何核算无形资产？
16—42． 如何核算递延资产？
3—9． 应缴纳消费税的价外费用有哪些？
16—43． 如何核算其他资产？
第十七篇 负 债
17—1． 什么是负债？
17—2． 负债包括哪几类？
17—3． 短期借款如何核算？
17—4． 应付票据如何核算？
17—5． 应付与预收款如何核算？
17—6． 其他应付款如何核算？
17—7． 应付工资与应付福利费如何核算？
17—8． 应交税金与待扣税金如何核算？
3—10． 进出口应税消费品如何纳税？
17—9． 应付利润如何核算？
17—10． 其他应交款如何核算？
17—11． 预提费用如何核算？
17—12． 长期负债由哪些方面构成？
17—13． 长期借款如何核算？
17—14． 应付债券如何核算？
17—15． 长期应付款如何核算？
第十八篇 所有者权益
18—1． 什么是所有者权益？
18—2． 什么是资本金？
3—11． 应税消费品的利润率如何确定？
18—3． 投入资金的核算应注意哪些问题？
18—4． 如何核算各类企业投入的资金？
18—5． 实收资本核算如何进行帐务处理？
18—6． 资本公积金包括哪些内容？
18—7． 资本公积金如何核算？
18—8． 什么是留存收益？如何分类？
18—9． 留存收益如何核算？
第十九篇 成本费用
19—1． 费用与成本包括哪几类？
19—2． 费用与成本的开支范围有哪些？
3—12． 卷烟的分类计税标准如何规定？
19—3． 费用与成本核算有何基本要求？
19—4． 什么是成本计算对象？如何确定？
19—5． 如何设置成本项目？
19—6． 如何设置生产费用核算帐户？
19—7． 如何在各种成本计算对象之间归集与分配生产费用？
19—8． 如何在完工产品和在产品之间归集与分配生产费用？
19—9． 如何结转完工产品成本？
19—10． 成本计算有哪几种方法？
19—11． 什么是品种法？其特点和一般程序是什么？
19—12． 什么是分批法？其特点和一般程序是什么？
3—13． 酒的征收范围和适用税率如何划分？
19—13． 什么是分步法？其特点和一般程序是什么？
19—14． 期间费用的范围是什么？
19—15． 如何核算期间费用？
19—16． 如何结转当期损益？
第二十篇 收入与损益
20—1． 什么是销售收入？
20—2． 销售收入核算有什么意义？
20—3． 销售收入核算包括哪些内容？
20—4． 如何确认销售收入的实现？
20—5． 产品销售收入核算应设置哪些帐户？
3—14． 用外购已税消费品为原料生产的应税消费品应如何纳税？
20—6． 产品销售收入如何进行核算？
20—7． 什么是产品销售退回、折旧与折让？
20—8． 如何核算产品销售成本？
20—9． 什么是产品销售税金及附加？
20—10． 其他业务收入核算应设置哪些帐户？
20—11． 如何核算其他业务收入？
20—12． 分期收款销售有什么特点？如何确定和核算分期收款销售收入？
20—13． 利润（或亏损）总额由哪些方面构成？
20—14． 如何核算投资净收益？
20—15． 如何核算营业外收支？
3—15． 委托加工的应税消费品如何纳税？
20—16． 利润（亏损）总额如何核算？
20—17． 利润分配核算包括哪些内容？
20—18． 如何核算利润分配？
第二十一篇 会 计 报 表
21—1． 会计报表有何作用？
21—2． 如何划分会计报表？
21—3． 会计报表的编制有何要求？
21—4． 资产负债表的结构是什么？
21—5． 如何编制资产负债表？
21—6． 损益表的结构是什么？有何内容？
第四篇 营业税
21—7． 如何编制损益表？
21—8． 如何编制利润分配表？
21—9． 什么是主营业务收支明细表？
21—10． 财务状况变动表的结构是什么？
21—11． 如何编制财务状况变动表？
21—12． 什么是合并会计报表？如何编制？
21—13． 什么是财务情况说明书？
21—14． 财务报表评价的主要指标是什么？
4—1． 什么是营业税？
1—3． 社会主义市场经济条件下的税收职能作用如何？
4—2． 营业税的纳税人有哪些？
4—3． 营业税的扣缴义务人有哪些？
4—4． 营业税的征税对象是什么？
4—5． 营业税的税目税率是如何规定的？
4—6． 如何确定交通运输业的征税范围？
4—7． 如何确定建筑业的征税范围？
4—8． 如何确定金融保险业的征税范围？
4—9． 如何确定邮电通信业的征税范围？
4—10． 如何确定文化体育业的征税范围？
4—11． 如何确定娱乐业的征税范围？
1—4． 如何认识1994年工商税制改革的必要性？
4—12． 如何确定服务业的征税范围？
4—13． 如何确定转让无形资产的征税范围？
4—14． 如何确定销售不动产的征税范围？
4—15． 对混合销售及兼营行为应如何征税？
4—16． 如何确定营业税的计税依据？
4—17． 如何正确计算营业税的营业额？
4—18． 如何确定营业税纳税义务的发生时间？
4—19． 如何计算营业税的应纳税额？
4—20． 纳税人应如何申报缴纳营业税？
4—21． 营业税有哪些减、免税的规定？
1—5． 税制改革的指导思想和基本原则是什么？
第五篇 企业所得税
5—1． 什么是企业所得税？
5—2． 企业所得税的纳税人是如何规定的？
5—3． 企业所得税的征税对象和计税依据是如何规定的？
5—4． 纳税人的收入总额包括哪些内容？
5—5． 计算应纳税所得额时准予扣除的项目包括哪些内容？
5—6． 计算应纳税所得额时不准扣除的项目有哪些？
5—7． 企业所得税的税率是如何规定的？
5—8． 企业所得税对纳税人的固定资产、无形资产、递延资产、流动资产是如何规定的？
5—9． 纳税人的固定资产应怎样计价？
1—6． 税制改革的基本内容有哪些？
5—10． 企业所得税对纳税人的固定资产折旧是如何规定的？
5—11． 纳税人的无形资产应怎样计价？
5—12． 纳税人的低值易耗品、无形资产和开办费应如何摊销？
5—13． 企业所得税有哪些税收优惠政策？
5—14． 纳税人在国外已纳税款应怎样进行扣除？
5—15． 纳税人应如何计税和缴税？
5—16． 纳税人的哪些经营业务收入可以分期确定？
第六篇 外商投资企业和外国企业所得税
6—1． 什么是外商投资企业和外国企业所得税？
6—2． 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人是如何规定的？
1—7． 税制改革后有关新老税制衔接的问题有哪些规定？
6—3． 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和税率是如何规定的？
6—4． 如何确定和计算外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额？
6—5． 外商投资企业和外国企业计算其应纳税所得额时的特殊规定有哪些？
6—6． 外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时哪些项目准予列支？
6—7． 外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时哪些项目不准列支？
6—8． 外商投资企业和外国企业所得税对纳税人的固定资产是如何规定的，应如何计价？
6—9． 外商投资企业和外国企业的固定资产应如何计算折旧，折旧年限如何确定？
6—10． 外商投资企业和外国企业的无形资产如何计价，无形资产及其他费用如何摊销？
6—11． 外商投资企业和外国企业所得税对扣缴义务人是如何规定的？
6—12． 外商投资企业和外国企业所得税的主要减免税措施有哪些？