简介
《税收不遵从的识别研究》内容简介：伴随着税收的诞生，纳税人的税收不遵从行为也相应出现。为了减少由于税收不遵从造成的税收流失，学术界从经济学、管理学、法学、心理学等角度出发对税收不遵从的原因、特征及对策进行了较多探索。本文以实证研究为基础，从税务机关的角度出发，首先对我国企业纳税人的税收遵从现状进行了调查与分析，其次针对我国税务稽查机关目前针对纳税人税收不遵从所采取的稽查人工选案方法进行了定量研究，然后运用统计判别分析原理对企业纳税人的税收不遵从情况进行了判别分析，最后对不诚实申报的纳税人可能使用的逃税手法进行了识别尝试。论文的主要内容如下：第一章 为绪论，主要论述了本研究的意义和背景。第二章 为国外税收稽征及税收遵从的状况简介，总结了这些国家税收征管与稽查的经验，指出这些经验与措施都是长期的系统工程。因而从我国税务机关的角度出发，提高税务稽查水平的涉及面相对较小从而协调难度也较小，是一项投入小而见效快的可行措施。
第三章 从税务机关的角度对我国目前企业纳税人的税收遵从现状进行了研究。通过对税务稽查人员进行的问卷调查和税务部门的统计数据得出了目前企业纳税人的整体逃税比例在50％左右的结论，并对纳税人税收遵从状况的一些重要特征如逃税决策的影响因素、逃税决策的关键影响人等进行了研究，证实了对逃税行为的惩罚率低是引发纳税人逃税行为的最主要因素。
目录
第一章 绪论
1.1 税务稽查的定义
1.2 税收遵从的定义、类型及其衡量
1.2.1 税收遵从的定义
1.2.2 税收遵从的类型
1.2.3 税收遵从的衡量
1.3 税收遵从研究对税务稽查的重要意义
1.3.1 税收成本与税收遵从成本
1.3.2 税收不遵从与税收流失
1.4 税务稽查与税收遵从研究在税收学体系结构中的地位
1.5 本文体系框架
1.6 论文研究方法
第二章 国外税收稽征及遵从的现状研究
2.1 美国的税收稽征及税收遵从状况
2.1.1 美国的联邦税法体系和立法程序
2.1.2 美国的税收征收管理
2.1.3 美国的纳税审计
2.1.4 美国的税收遵从状况
2.1.5 美国的税收成本与税收遵从
2.2 日本的税收征管及税收遵从状况
2.2.1 日本的税收立法体系和立法程序
2.2.2 日本的税收征管机构及征管法律体系
2.2.3 日本的纳税方式
2.2.4 日本加强税收遵从的征管措施
2.2.5 日本的税收遵从状况
2.3 澳大利亚的税收征管及税收遵从状况
2.3.1 澳大利亚的纳税审计
2.3.2 澳大利亚加强税收遵从的措施特点
2.4 爱尔兰的税收征管及税收遵从状况
2.4.1 爱尔兰税务机构职责
2.4.2 理解纳税人对税收的看法
2.4.3 税务机构与纳税人之间的关系
2.4.4 税务机关的影响对象——纳税人
2.5 国外税收征管的经验对我国的借鉴
2.5.1 完善的税收法制保障
2.5.2 全面的税源监控
2.5.3 有效的源泉扣缴制度和预付暂缴制度
2.5.4 周到的税务咨询、辅导与宣传活动
2.5.5 实行区别化的纳税信用等级管理
2.5.6 专业化的税务审计
2.5.7 严厉的税收惩罚
2.5.8 高素质的税务代理机构及政府对其进行的有效管理
2.5.9 健全的社会信用体系
第三章 我国税务稽查及税收遵从的现状研究
3.1 相关研究综述
3.1.1 我国纳税人税收不遵从的现状
……
第四章 税务稽查选案的研究文献述评
第五章 我国税务机关的稽查人工选案实证分析
第六章 税务稽查与软件选案（一）：逃税的识别
第七章 税务稽查与软件选案（二）：逃税
第八章 结论与展望
附录：税务稽查调查问卷
主要参考文献
1.1 税务稽查的定义
1.2 税收遵从的定义、类型及其衡量
1.2.1 税收遵从的定义
1.2.2 税收遵从的类型
1.2.3 税收遵从的衡量
1.3 税收遵从研究对税务稽查的重要意义
1.3.1 税收成本与税收遵从成本
1.3.2 税收不遵从与税收流失
1.4 税务稽查与税收遵从研究在税收学体系结构中的地位
1.5 本文体系框架
1.6 论文研究方法
第二章 国外税收稽征及遵从的现状研究
2.1 美国的税收稽征及税收遵从状况
2.1.1 美国的联邦税法体系和立法程序
2.1.2 美国的税收征收管理
2.1.3 美国的纳税审计
2.1.4 美国的税收遵从状况
2.1.5 美国的税收成本与税收遵从
2.2 日本的税收征管及税收遵从状况
2.2.1 日本的税收立法体系和立法程序
2.2.2 日本的税收征管机构及征管法律体系
2.2.3 日本的纳税方式
2.2.4 日本加强税收遵从的征管措施
2.2.5 日本的税收遵从状况
2.3 澳大利亚的税收征管及税收遵从状况
2.3.1 澳大利亚的纳税审计
2.3.2 澳大利亚加强税收遵从的措施特点
2.4 爱尔兰的税收征管及税收遵从状况
2.4.1 爱尔兰税务机构职责
2.4.2 理解纳税人对税收的看法
2.4.3 税务机构与纳税人之间的关系
2.4.4 税务机关的影响对象——纳税人
2.5 国外税收征管的经验对我国的借鉴
2.5.1 完善的税收法制保障
2.5.2 全面的税源监控
2.5.3 有效的源泉扣缴制度和预付暂缴制度
2.5.4 周到的税务咨询、辅导与宣传活动
2.5.5 实行区别化的纳税信用等级管理
2.5.6 专业化的税务审计
2.5.7 严厉的税收惩罚
2.5.8 高素质的税务代理机构及政府对其进行的有效管理
2.5.9 健全的社会信用体系
第三章 我国税务稽查及税收遵从的现状研究
3.1 相关研究综述
3.1.1 我国纳税人税收不遵从的现状
……
第四章 税务稽查选案的研究文献述评
第五章 我国税务机关的稽查人工选案实证分析
第六章 税务稽查与软件选案（一）：逃税的识别
第七章 税务稽查与软件选案（二）：逃税
第八章 结论与展望
附录：税务稽查调查问卷
主要参考文献
Research on identification of tax noncompliance
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