企业内部审计全流程指南

第 1 章 内部审计的管理
内部审计是企业内部经济监督的一种形式，是企业内部审计机构依照国家有关法规和企业有关规章制度， 对企业（包括投资的企业、承包租赁的企业）和各部门的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、合理性和有效性进行独立审计，对企业安排的工作落实情况进行审计监察，以达到堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提高经济效益的目的。
第 1 节 内部审计机构的建立与管理 2
一、内部审计机构的设置 2
二、内部审计人员优化配置 6
三、内部审计人员的职业道德规范 9
第 2 节 内部审计机构的工作管理 11
一、工作程序规范化 11
二、内部审计机构的项目管理 12
三、利用外部专家服务的管理 14
四、内部审计与外部审计的协调 15
五、内部审计中人际关系的协调 16
第 3 节 内部审计质量控制 19
一、健全内部审计组织保障机制 19
二、建立健全质量控制制度 19
三、健全内部审计质量的人员控制机制 20
四、内部审计质量控制的手段 21
五、审前、审中、审后全过程控制 22
第 2 章 内部审计工作流程步骤
任何工作都是有序可循的，内部审计工作也是如此。为了完善企业内部审计工作、确保内部审计人员顺利完成审计任务，有必要规范内部审计具体业务的操作流程。
第 1 节 审计立项与授权 26
一、审计立项 26
二、审计批准与授权 26
第 2 节 审计准备 26
一、初步确定具体审计目标和审计范围 26
二、研究背景资料 27
三、成立审计小组和确定审计时间 27
四、编制年度审计工作计划 27
五、制定项目审计方案 28
六、发出审计通知书 30
【实战范本 01】年度审计计划 32
【实战范本 02】集团公司××年度审计工作计划 36
【实战范本 03】审计工作方案 39
【实战范本 04】某企业资本性支出业务流程审计方案 42
第 3 节 获取审计证据 61
一、审计证据的种类 61
二、审计取证要求 61
三、获取审计证据的工作步骤 62
四、审计证据的搜集方法 65
第 4 节 分析性程序及审计测试 67
一、分析性程序 67
二、审计测试 71
第 5 节 编写审计工作底稿 73
一、编制审计工作底稿的目的 73
二、审计工作底稿的分类 73
三、审计工作底稿的主