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高职高专会计专业系列教材编委会 3

出版说明 4

前言 5

目录 6

第一章　税法与企业纳税 8

第一节　税法的基本内容 8

第二节　税务会计的对象和目标 16

第三节　税务会计的特点和原则 18

第四节　税务会计的职能、作用和任务 20

第二章　增值税 23

第一节　增值税概述 23

第二节　增值税出口货物退（免） 税 42

第三节　增值税的账务处理 49

第三章　消费税 66

第一节　消费税概述 66

第二节　应纳税额的计算 74

第三节　消费税的账务处理 77

第四章　营业税 83

第一节　营业税概述 83

第二节　几种经营行为的税务处理 95

第三节　税收优惠 98

第四节　营业税的计算与账务处理 102

第五章　关税 107

第一节　关税概述 107

第二节　应纳税额的计算 113

第三节　关税的账务处理 115

第六章　企业所得税 120

第一节　企业所得税概述 120

第二节　应纳税所得额的计算 122

第三节　资产的税务处理 134

第四节　应纳税额的账务处理及纳税申报 140

第五节　税收优惠 158

第六节　税额扣除 159

第七章　外商投资企业和外国企业所得税 162

第一节　外商投资企业和外国企业所得税概述 162

第二节　应纳税所得额的计算 165

第三节　资产的税务处理 168

第四节　应纳税额的计算及账务处理 170

第五节　税收优惠 175

第八章　个人所得税 179

第一节　个人所得税概述 179

第二节　应税所得项目的确定 182

第三节　税率 183

第四节　应纳税额的计算及账务处理 185

第五节　税收优惠 190

第九章　资源税 192

第一节　资源税概述 192

第二节　应纳税额的计算及账务处理 193

第三节　税收征管与纳税申报 194

第十章　土地增值税 196

第一节　土地增值税概述 196

第二节　应纳税额的计算及账务处理 201

第十一章　城市维护建设税和教育费附加 206

第一节　城市维护建设税 206

第二节　教育费附加的有关规定 207

第三节　城市维护建设税和教育费附加的纳税申报与缴纳 208

第四节　城市维护建设税和教育费附加的账务处理 209

第十二章　列入管理费用的其他税种 210

第一节　城镇土地使用税 210

第二节　车船使用税 214

第三节　房产税 218

第四节　印花税 222

参考文献 233