妨害税收、公司(企业)管理犯罪司法适用

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上篇 走私犯罪
第一章 走私犯罪司法适用中的共性问题
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 走私犯罪司法认定中罪与非罪的界限
一、走私犯罪行为有哪些形式?
二、如何认定走私行为人主观上具有“明知”?
三、如何区分概括的走私故意和认识错误?
四、受蒙蔽而帮助他人走私的,如何处理?
第二节 单位走私犯罪司法认定中的问题
一、如何认定单位走私?
二、如何确定单位走私犯罪案件的诉讼代表人?
三、单位走私犯罪后发生分立、合并或者其他资产重组情形以及单位被依法注销、宣告破产等情况下,如何追究单位的刑事责任?
四、如何认定单位走私犯罪案件的自首?
第三节 走私犯罪共同犯罪的认定
一、如何理解刑法第156条的规定?
二、单位与个人共同走私案件,如何处理?
三、海上走私共犯,如何处理?
第四节 走私犯罪司法认定中一罪与数罪的界限
一、一人既走私普通货物、物品,又走私其他特定物品的,如何处理?
二、单位走私犯罪的主管人员或者直接责任人员又构成个人走私犯罪的如何定罪量刑?
三、抗拒缉私行为,如何定性?
四、为走私而向海关人员行贿的,如何处理?
第二章 走私武器、弹药罪
第一节 走私武器、弹药罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 走私武器、弹药罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何界定武器、弹药?
二、如何认定准走私武器、弹药行为?
第三节 走私武器、弹药罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、走私武器、弹药罪与非法制造、买卖、运输、邮寄、储存枪支、弹药、爆炸物罪如何区分?
二、非法携带武器、弹药通关或绕关,或者走私武器、弹药后携带、私藏的,如何定性?
三、行为人携带武器、弹药进入海关的行为,如何定性?走私武器、弹药罪与非法携带枪支、弹药、管制刀具、危险物品危及公共安全罪如何区分?
第四节 走私武器、弹药罪一罪与数罪的认定
一、走私武器而运输、买卖的,如何处理?
二、恐怖活动组织走私武器、弹药的,如何处理?
三、在走私武器、弹药过程中,抗拒缉私行为的,如何处理?
四、如何理解“武装掩护走私”?
五、走私武器、弹药且有行贿行为的,如何处理?
六、行为人在走私武器、弹药时为抗拒缉私致人重伤、死亡的,如何处理?
第三章 走私核材料罪
第一节 走私核材料罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 走私核材料罪司法认定中罪与非罪的界限
一、什么是核材料?
二、走私核材料,不论数量多少是否一律构成犯罪?
第三节 走私核材料罪一罪与数罪的认定
一、为走私而非法购买核材料或走私后运输、销售核材料的,如何处理?
二、在走私核材料过程中造成重大环境污染的,如何处理?
三、在走私核材料过程中危及公共安全的,如何处理?
第四章 走私假币罪
第一节 走私假币罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 走私假币罪司法认定中罪与非罪的界限
一、走私假币的“假币”是否包括国外货币、变造的货币和有价证券?
二、走私假币罪是否以牟利为目的?
第三节 走私假币罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、伪造、走私假币“一条龙”的,如何定罪?
二、出于走私或其他目的而运输、走私假币的,如何处理?
三、因走私而持有、使用假币的,如何定性?
第五章 走私文物罪
第一节 走私文物罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 走私文物罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何确定国家禁止出口的文物的范围?
二、如何把握“情节较轻”、“情节特别严重”的标准?
第三节 走私文物罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、走私文物罪与非法出售、私赠文物藏品罪如何区分?
二、走私文物罪与非法向外国人出售、赠送珍贵文物罪如何区分?
三、向走私分子买卖文物的,如何定性?
四、走私文物进境,如何定性?
第四节 走私文物罪一罪与数罪的认定
一、在走私过程中导致文物损毁的,如何处理?
二、盗窃文物后又走私出境的行为,如何处理?
三、行为人走私的既有国家禁止出口的文物,又有一般文物,如何处理?
第六章 走私贵重金属罪
第一节 走私贵重金属罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 走私贵重金属罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何界定贵重金属的范围?
二、如何界定走私贵重金属罪与非罪的界限?
第三节 走私贵重金属罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、行为人走私贵重金属进口的,能否构成走私贵重金属罪?
二、行为人走私金银质地文物的,如何处理?
三、走私贵重金属罪与走私普通货物、物品罪,如何区别?
第七章 走私珍贵动物、珍贵动物制品罪
第一节 走私珍贵动物、珍贵动物制品罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 走私珍贵动物、珍贵动物制品罪司法认定中罪与非罪的界限
一、哪些属于珍贵动物、珍贵动物制品?
二、如何界定走私珍贵动物、珍贵动物制品罪与非罪的界限?
第三节 走私珍贵动物、珍贵动物制品罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、行为人在走私中逃避动植物检疫的,如何处理?
二、如何区别走私珍贵动物、珍贵动物制品罪与非法收购、运输、出售珍贵、濒危野生动物及其制品罪?
三、行为人在走私前后或过程中导致珍贵动物死亡的,如何处理?
第八章 走私珍稀植物、珍稀植物制品罪
第一节 走私珍稀植物、珍稀植物制品罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 走私珍稀植物、珍稀植物制品罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何确定珍稀植物、珍稀植物制品的范围?
二、如何掌握“情节严重”的标准?
第三节 走私珍稀植物、珍稀植物制品罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、非法采伐、毁坏国家重点保护的植物后走私出口的,应如何定罪?
二、走私珍稀植物、珍稀植物制品罪与非法收购、运输、加工、出售国家重点保护的植物及其制品罪,如何区别?
第九章 走私淫秽物品罪
第一节 走私淫秽物品罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 走私淫秽物品罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何理解、认定“牟利目的”、“传播目的”?
二、如何界定和认定淫秽物品?
第三节 走私淫秽物品罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、走私淫秽物品罪与制作、复制、出版、贩卖、传播淫秽物品牟利罪如何区别?
二、如何区分走私淫秽物品罪与传播淫秽物品罪?
第十章 走私普通货物、物品罪
第一节 走私普通货物、物品罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 走私普通货物、物品罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何认定后续走私行为?
二、如何理解“保税货物”、“特定减税、免税货物、物品”?
三、如何理解“销售牟利”?
四、利用购买的加工贸易登记手册、特定减免税批文等涉税单证进口货物行为,如何定性?
五、如何理解和计算“偷逃应缴税额”?
六、出售走私货物已缴纳的增值税应否从走私偷逃应缴税额中扣除?
七、对“多次走私未经处理”如何理解?
第三节 走私普通货物、物品罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、走私普通货物、物品罪与放纵走私罪有何联系,如何区别?
二、如何区别走私普通货物、物品罪与走私特殊物品犯罪的界限?
第十一章 走私废物罪
第一节 走私废物罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 走私废物罪司法认定中罪与非罪的界限
一、什么是废物?
二、如何确定走私废物罪的定罪标准?
第三节 走私废物罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、如何区分走私废物罪与非法处置进口的固体废物罪的界限?
二、走私废物罪与擅自进口固体废物罪的界限如何划分?
三、以原料利用为名,进口不能用作原料的废物的行为,如何定性?
中篇 危害税收征管罪
第十二章 偷税罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 偷税罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 偷税罪司法认定中罪与非罪的界限
一、代征人能否成为偷税罪主体?
二、非法经营者能否成为偷税罪的主体?
三、承包、租赁经营方式中应如何确定偷税主体?
四、如何认定“应纳税额”?
五、几种税都偷,如何处理?
六、什么是“又偷税”,其标准何在?
七、“二次行政处罚”是否有期限限制?
八、纳税人主体变更的,如何适用“次数”标准?
九、“次数”标准是否适用于扣缴义务人?
十、什么是“伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证”?
十一、如何理解、认定“在账簿上多列支出”?
十二、如何理解、认定“在账簿上不列、少列收入”?
十三、如何理解、认定“经税务机关通知申报而拒不申报”?
十四、如何理解、认定“虚假纳税申报”?
十五、如何理解偷税与漏税的区别?
十六、偷税与不申报纳税的界限,如何划定?
十七、偷税与不进行税务登记,如何区分?
十八、什么是避税,其与偷税如何区别?
十九、如何认定纳税人?
二十、如何理解、认定扣缴义务人?
二十一、单位犯偷税罪,如何认定?
第三节 偷税罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、税务人员参与纳税人偷税而徇私舞弊不征、少征税款的,如何区别?
二、如何理解偷税罪与走私普通货物、物品罪的联系与区别?
第四节 偷税罪共同犯罪的认定
一、纳税人、扣缴义务人与税务代理人共同偷税,如何认定处理?
二、扣缴义务人与纳税人共同偷税的,如何认定?
第五节 偷税罪一罪与数罪的认定
一、行为人出于偷税目的而虚开增值税专用发票的,如何处理?
二、行为人非法购买虚开的增值税专用发票用作进项抵扣凭证偷逃应纳增值税款的,如何处理?
三、行为人非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票,自行填开,偷逃应纳增值税款的,如何处理?
四、行为人为了偷税而行贿的,如何处理?
第十三章 抗税罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 抗税罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 抗税罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何认定本罪的“暴力、威胁”行为?
二、如何理解拒不缴纳应缴税款?
三、扣缴义务人能否成为抗税罪的主体?
四、单位能否成为抗税罪的主体?
五、本罪的成立是否要求抗税数额?
六、如何区分抗税罪与税收争议的界限?
第三节 抗税罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、妨害税务人员执行公务的行为,如何定性?
二、因抗税而聚众冲击国家机关的,如何处理?
第四节 抗税罪既遂、未遂、中止形态的认定
一、抗税罪既遂的标志是什么?
二、如何认定抗税罪的未遂?
第五节 抗税罪一罪与数罪的认定
一、抗税致人重伤或者死亡的,如何定罪?
二、先偷税后抗税的行为,如何定罪?
第十四章 逃避追缴欠税罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 逃避追缴欠税罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 逃避追缴欠税罪司法认定中罪与非罪的界限
一、扣缴义务人能否成为本罪的主体?
二、如何认定“纳税人欠缴应纳税款”?
三、如何认定纳税人为逃避追缴欠款而转移或者隐匿财产的行为?
四、如何理解“致使税务机关无法追缴欠缴税款”?
五、如何界定逃避追缴欠税罪与非罪的界限?
第三节 逃避追缴欠税罪一罪与数罪的认定
一、先偷税后逃税的行为,如何定罪?
二、先逃税后抗税的行为,如何定性?
第十五章 骗取出口退税罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 骗取出口退税罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 骗取出口退税罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何理解、认定“假报出口”?
二、如何理解“其他欺骗手段”?
第三节 骗取出口退税罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、骗取出口退税罪与诈骗罪,如何区别?
二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票之后而以此骗取国家税款的行为如何定罪?
三、已纳税,又以出口退税为名骗回税款的行为如何处理? 超过税款的,是否数罪并罚?
第四节 骗取出口退税罪既遂、未遂的认定
一、骗取出口退税罪既遂的标准是什么?
二、如何理解骗取出口退税罪既遂标准与犯罪成立问题?
第十六章 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪司法认定中罪与非罪的界限
一、什么是增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票?
二、如何理解、认定“虚开”行为?
三、如何认定虚开数额?
第三节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一罪与数罪的认定
一、盗窃增值税专用发票虚开的,如何处理?
二、用骗取的发票虚开的,如何处理?
第十七章 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何理解、认定“伪造”?
二、如何认定“数量较大或者有其他严重情节”、“数量巨大或者有其他特别严重情节”、“数量特别巨大,情节特别严重”的标准?
第三节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪一罪与数罪的认定
一、伪造增值税专用发票又出售的,如何处理?
二、伪造税务局发票监制章的行为,如何定性?
三、在境外伪造而走私进入境内出售的,如何处理?
四、盗窃或骗取伪造的增值税专用发票又出售的,如何处理?
五、购买伪造的增值税专用发票又出售的,或同时自用虚开的,如何处理?
六、以伪造的增值税发票作为真实的发票出售,欺骗他人的,如何定性?
七、伪造增值税发票并虚开的,如何处理?
第十八章 非法出售增值税专用发票罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 非法出售增值税专用发票罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 非法出售增值税专用发票罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何理解“非法出售”?
二、明知他人为虚开发票而出售的,如何处理?
第三节 非法出售增值税专用发票罪一罪与数罪的认定
一、盗窃、骗取增值税专用发票又出售的,如何处理?
二、非法出售真、伪两种增值税专用发票的,如何定罪?
第十九章 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪司法认定中罪与非罪的界限
一、套购增值税专用发票的,如何处理?
二、如何界定本罪与一般违法行为的界限?
第三节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪一罪与数罪的认定
一、如何理解刑法第208条第2款的规定?
二、行为人非法购买后,既出售又虚开的,如何处理?
第二十章 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何界定本罪与非罪的界限?
二、如何理解“数量巨大”、“数量特别巨大”?
第三节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一罪与数罪的认定
一、已纳税款后,又用伪造、擅自制造的发票骗回所缴税款的,如何处理?
二、行为人伪造后又出售的,如何处理?
三、盗取或诈骗用于骗取出口退税、抵扣税款的发票又虚开或出售的,如何处理?
四、非法制造可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票又虚开的,如何处理?
第二十一章 非法制造、出售非法制造的发票罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 非法制造、出售非法制造的发票罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 非法制造、出售非法制造的发票罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何理解“非法制造”?
二、涂改普通发票的,如何处理?
第三节 非法制造、出售非法制造的发票罪一罪与数罪的认定
一、行为人明知是假发票而作为真发票出售给别人用以骗钱的,如何处理?
二、行为人出售多种发票或既有真又有假的发票,如何处理?
三、行为人伪造或擅自制造多种发票的,如何处理?
第二十二章 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、盗窃、诈骗、抢劫发票而出售的如何处理,本罪与销售赃物罪,如何区别?
二、本罪与出售非法制造的用于骗取出口退税发票罪,如何区别?
第三节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一罪与数罪的认定
一、既出售又虚开的,如何处理?
二、购买用于骗取出口退税、抵扣税款的空白发票但又出售、虚开、骗取出口退税的,如何处理?
第二十三章 非法出售发票罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 非法出售发票罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 非法出售发票罪司法认定中罪与非罪的界限
一、非法购买不能用于骗取出口退税、抵扣税款的普通发票的行为,如何处理?
二、将伪造发票误认为是真实发票而出售的,如何处理?
三、明知特定人购买发票系用于偷税、贪污等而出售的,如何处理?
四、向他人提供普通发票的,能否构成本罪?
第三节 非法出售发票罪一罪与数罪的认定
一、将犯罪所得的发票出售的,如何处理?
二、购买者利用所购发票实施犯罪的,如何处理?
三、行为人出售真假发票,如何处理?
四、税务人员违法发售普通发票并收取钱款的,如何处理?
下篇 妨害对公司、企业的管理秩序罪
第二十四章 虚报注册资本罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 虚报注册资本罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 虚报注册资本罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何认定“使用虚假证明文件虚报注册资本”及“证明文件”的范围?
二、如何认定“采取其他欺诈手段虚报注册资本”?
三、如何认定“后果严重或者有其他严重情节”,“虚报注册资本数额巨大”与其有何关系?
四、取得公司登记后又吊销的如何处理?
五、如何认定虚报注册资本罪的主体?
六、如何理解“骗取公司登记”?
七、如何认定“公司”的范围,即是否仅限于公司法规定的公司?
八、如何认定虚报注册资本罪与非罪的界限?
第三节 虚报注册资本罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、如何理解虚报注册资本罪与滥用管理公司、证券职权罪的联系与区别?
二、如何理解虚报注册资本罪与出具虚假证明文件罪和出具证明文件重大失实罪的联系?
第四节 虚报注册资本罪司法认定中一罪与数罪的界限
一、行为人虚报注册资本骗取公司登记后又利用公司诈骗钱财的行为,如何处理?
二、行为人为虚报注册资本而伪造、变造国家机关及中介验资机构证明文件的,如何处理?
三、行为人为虚报注册资本骗取公司登记而行贿的,如何处理?
第二十五章 虚假出资、抽逃出资罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 虚假出资、抽逃出资罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 虚假出资、抽逃出资罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何理解“虚假出资”及“抽逃出资”及其表现形式?
二、对实物、工业产权、非专利技术等的高估行为,是否为虚假出资?
三、在实物未转移财产权的情况下,如何认定虚假出资与违反出资合同、成立公司协议的违约行为的区别?
四、行为人抽逃出资后又改正的,能否构成抽逃出资罪?
第三节 虚假出资、抽逃出资罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、虚假出资罪与诈骗罪,如何区别?
二、虚假出资罪与受贿罪如何界定,如成立公司给国家机关工作人员赠送干股的,如何处理?
三、虚假出资罪与虚报注册资本罪,如何区别?
四、抽逃出资罪与挪用资金罪,如何区别?
第二十六章 欺诈发行股票、债券罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 欺诈发行股票、债券罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 欺诈发行股票、债券罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何认定“数额巨大、后果严重或者有其他严重情节”?
二、如何界定欺诈发行股票、债券罪与非罪的界限?
第三节 欺诈发行股票、债券罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、行为人未经国家有关部门批准而擅自发行股票、债券并在招股说明书、认股书中虚假陈述,发行股票、债券数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的,如何处理?
二、出于非法占有目的欺诈发行股票、债券的,如何处理?
第二十七章 提供虚假财会报告罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 提供虚假财会报告罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 提供虚假财会报告罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何理解提供虚假财会报告罪的主体及“公司”?
二、如何理解“财务会计报告”?
三、如何理解“虚假或者隐瞒重要事实”以及对“重要事实”如何认定?
四、如何认定“严重损害股东或者其他人利益”的严重程度?
五、如何认定“其他人”?
六、如何理解“利益”及其范围?
七、如何认定“直接负责的主管人员和其他直接责任人员”,是否包括监事会成员、独立董事?
八、如何界定提供虚假财会报告罪与非罪的界限?
九、公司拒不向股东提供财会报告严重损害股东利益的,如何认定?
十、如果是公司的有关人员以公司的名义向股东或者社会公众提供虚假的财务会计报告,严重损害股东或者其他人利益的,如何处理?
第三节 提供虚假财会报告罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、提供虚假财会报告罪与提供虚假证明文件罪,如何区别?
二、提供虚假财会报告罪与编造并传播证券、期货交易虚假信息罪,如何区分?
第二十八章 妨害清算罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 妨害清算罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 妨害清算罪司法认定中罪与非罪的界限
一、对“企业”范围,如何认定?
二、如何认定“隐匿财产”及其具体表现形式?
三、如何认定“其他人”及其范围?
四、如何理解“利益”及其范围?
五、如何认定“严重损害”的程度?
六、对“直接负责的主管人员及其他直接责任人员”,如何认定?
七、如何界定“清算”、“清偿债务前”的时间界限?
八、在即将申请清算前分配财物的,如未按规定弥补亏损,提取公积金、公益金即分配红利的,或者将全部资产抵押或偿还给众多债权人中的一人从而严重损害其他债权人利益的,如何处理?
第三节 妨害清算罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、妨害清算罪与职务侵占罪、贪污罪如何区分?
二、国有公司、企业在清算开始后,以单位名义分配国有资产,损害债权人或者其他人利益的,如何处理? 本罪与私分国有资产罪,如何区别?
三、在清算过程中,大股东或实际管理层隐匿财产或编制虚假财务会计报告,欺骗小股东的,如何认定? 本罪与提供虚假财会报告罪,如何区别?
四、妨害清算过程中的盗窃行为,如何定性?
第二十九章 隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何认定“会计凭证、会计账簿、财务会计报告”的定义及范围?
二、如何理解“应当保存”及会计法对此的规定?
三、如何界定隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪与非罪的界限?
第三节 隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪与妨害清算罪,如何区别?
二、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪与贪污罪、职务侵占罪,如何区别?
三、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪与提供虚假财会报告罪,如何区别?
四、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪与偷税罪,如何区别?
第三十章 公司、企业人员受贿罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 公司、企业人员受贿罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 公司、企业人员受贿罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何理解本罪主体及“公司、企业的工作人员”的范围?
二、如何理解“利用职务上的便利”?
三、如何理解“为他人谋取利益”?
四、如何理解“利益”及其范围?
五、如何理解“回扣及手续费”?
第三节 公司、企业人员受贿罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、公司、企业人员受贿罪与受贿罪,如何区别?
二、公司、企业人员受贿罪与职务侵占罪,如何区别?
三、公司、企业人员受贿罪与敲诈勒索罪,如何区别?
四、不同身份主体在共同受贿犯罪中,如何定性?
第三十一章 对公司、企业人员行贿罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 对公司、企业人员行贿罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 对公司、企业人员行贿罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何理解“不正当利益”?
二、如何认定“公司、企业的工作人员”范围?
三、如何界定“财物”及其范围?
四、如何理解“被追诉前”的时间界定?
五、如何正确区分馈赠与行贿?
第三节 对公司、企业人员行贿罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、如何区分对公司、企业人员行贿罪与行贿罪?
二、对公司、企业中的工作人员介绍贿赂的,如何处理?
第三十二章 非法经营同类营业罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 非法经营同类营业罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 非法经营同类营业罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何界定“国有公司”,是否包括国有参股、控股的公司?
二、如何理解“利用职务便利”?
三、如何理解“自己经营”、“为他人经营”及其表现形式?
四、如何理解及认定“同类的营业”?
五、如何理解“非法利益”,是指董事、经理获取的,还是自营、他营的公司获取的?
六、如何理解董事、经理?
七、如何界定非法经营同类营业罪与非罪的界限?
第三节 非法经营同类营业罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、将本公司生产的产品交由自营公司出售,而非法获取差价的,如何处理?
二、国有公司、企业的董事、经理利用职务上的便利,为他人经营与其所任职公司、企业同类的营业,从中收取对方给付的“报酬”、“辛苦费”的,如何处理?
第四节 非法经营同类营业罪一罪与数罪的认定
一、行为人为自己经营与其任职公司的同类营业属于非法经营的,如何处理?
二、行为人非法经营同类营业中,利用职务的行为又触犯他罪的,如何处理?
第三十三章 为亲友非法牟利罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 为亲友非法牟利罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 为亲友非法牟利罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何理解“利用职务便利”?
二、如何理解、认定“盈利业务”?
三、如何认定“自己亲友经营管理的单位”?
四、如何理解和认定“亲友”范围?
五、什么是“不合格商品”,如何认定(与伪劣产品的区别)?
六、如何认定“明显高于或低于市场价格”?
七、将本单位所属子公司的盈利业务利用职务交给自己亲友经营的,如何处理?
第三节 为亲友非法牟利罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、以高于市场价格向亲友的单位购买或低于市场价格向亲友单位销售商品,而实际上进行贪污差价的行为如何处理? 如何理解本罪与贪污罪的联系与区别?
二、行为人自己与亲友共同成立公司而将盈利业务交与该公司的,如何处理? 对本罪与非法经营同类营业罪的联系与区别,如何理解?
三、使用向亲友经营管理单位所采购的不合格商品,造成重大事故的,如何处理?
第四节 为亲友非法牟利罪一罪与数罪的界限
一、行为人利用职务便利为亲友谋取利益并收取亲友财物的,如何处理?
二、明知亲友不具有经营某种产品的资格,而将公司盈利业务交与经营的,如何处理?
第三十四章 签订、履行合同失职被骗罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 签订、履行合同失职被骗罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 签订、履行合同失职被骗罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何认定“直接负责的主管人员”?
二、如何认定“严重不负责任”?
三、如何认定“严重不负责任”与“严重后果”的因果关系?
四、本罪是否必须以对方构成诈骗罪为前提?
五、如何界定“损失”的起算时间?
六、如何区别本罪与正常合同违约行为以及民事欺诈行为?
第三节 签订、履行合同失职被骗罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、本罪与国家机关工作人员签订、履行合同失职被骗罪,如何区别?
二、行为人签订、履行合同被骗,为挽回损失,又与诈骗人签订借款合同,借款给诈骗人,结果又导致严重损失,对后一行为如何认定?
三、在违法向关系人发放贷款或违法发放贷款过程中被骗的,如何处理?
第三十五章 国有公司、企业、事业单位人员失职罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 国有公司、企业、事业单位人员失职罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 国有公司、企业、事业单位人员失职罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何理解本罪中的“严重不负责任”?
二、如何认定国有公司,是否包括国有控股、国有参股的公司,如商业银行?
三、本罪的成立系宣告破产还是申请破产,还是破产程序的终结?
第三节 国有公司、企业、事业单位人员失职罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、对国有公司、企业、事业单位人员失职罪与签订、履行合同失职被骗罪的联系与区别,如何理解?
二、国有公司、企业、事业单位人员失职罪与重大责任事故罪,如何区别?
三、国有公司、企业、事业单位人员失职罪与教育设施重大安全事故罪,如何区分?
第三十六章 国有公司、企业、事业单位人员滥用职权罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 国有公司、企业、事业单位人员滥用职权罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 国有公司、企业、事业单位人员滥用职权罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何理解“滥用职权”?
二、如何认定本罪与非罪的界限?
第三节 国有公司、企业、事业单位人员滥用职权罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、如何理解本罪与为亲友非法牟利罪的联系及区别?
二、本罪与非法经营同类营业罪,如何区别?
三、本罪与滥用职权罪的界限,如何划定?
四、本罪与签订、履行合同失职被骗罪,如何区别?
第三十七章 徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪
相关法律法规、司法解释条文摘录
第一节 徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪的概念与特征
一、客体特征
二、客观方面特征
三、主体特征
四、主观方面特征
第二节 徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪司法认定中罪与非罪的界限
一、如何认定“徇私舞弊”?
二、何谓“国有资产”?
三、如何认定“低价折股、低价出售”?
四、如何认定“直接负责的主管人员”?
第三节 徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪司法认定中本罪与他罪的界限
一、徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪与提供虚假证明文件罪,如何区别?
二、本罪与国有公司、企业、事业单位人员滥用职权罪,如何区分?
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